Как бизнесу уплачивать налог на транспорт

Налог на транспорт платят владельцы автотехники, зарегистрированной или состоящей на учете в Казахстане. Он уплачивается раз в год по месту регистрации транспорта, а его сумма зависит от типа транспортного средства (ТС), объема двигателя и ставки МРП на текущий год.

ИП уплачивает его как физическое лицо — по ИИН владельца, без дополнительных условий и отчетностей. А ТОО и его структурные подразделения уплачивают как юридическое лицо, поэтому обязаны подавать декларацию в отчетный период.

Кто может не уплачивать налог на транспорт

От налога на транспорт освобождены:

Юридические лица — производители сельхозпродукции — по отдельным видам техники, не переданной в пользование, доверительное управление и аренду.
Крестьянские и фермерские хозяйства на специальном налоговом режиме (СНР) — при условии что эти ТС не переданы в пользование, доверительное управление и аренду:
- за 1 легковой автомобиль с объемом двигателя до 2500 см³;
- за грузовые автомобили с суммарной мощностью двигателя до 1000 кВт на 1000 га земли.
Государственные учреждения.
Общественные объединения инвалидов:
- за 1 легковой автомобиль с объемом двигателя до 3000 см³;
- за 1 автобус.
Физические лица — от налога за одно транспортное средство:
- ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий на территории других государств;
- герои Советского Союза и герои Социалистического Труда;
- обладатели званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», орденов Славы трех степеней и «Отан»;
- многодетные матери со званием «Мать-героиня», с подвеской «Алтын алқа», «Күміс алқа»;
- лица с инвалидностью, владеющие мотоколясками и автомобилями.

Перечень сельхозтехники, не облагаемой налогом на транспорт

Какой транспорт не облагается налогом

Виды транспорта, за которые не нужно уплачивать налог:

прицепы;
карьерные автосамосвалы грузоподъемностью от 40 тонн;
медицинский транспорт;
морские суда;
спецавтомобили, которые облагаются налогом на имущество.

Расчет налога на транспорт

Тип

Объем двигателя

Первичный учет после 31 декабря 2013 года ^*

Рассчитать за

Сумма налога за 2024 год

0 ₸

Сумма налога за 2023 год

0 ₸

^* Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3 000 см³, впервые поставленные на учет в Казахстане после 31 декабря 2013 года (НК РК п.2 ст.492)

Сроки уплаты:

ИП — до 1 апреля следующего года

ТОО — до 5 июля текущего года

Сроки отчетности и уплаты транспортного налога

Налог начисляется за один календарный год — с 1 января по 31 декабря. Это и есть налоговый период.

ИП проводят платеж до 1 апреля следующего года и не сдают отчетность. При этом:
- если транспорт нужно зарегистрировать или перерегистрировать, то налог надо уплатить до этих действий;
- если транспорт до покупки не состоял на учете в Казахстане, то налог начисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретен автомобиль, по 31 декабря того же года.
ТОО подают расчет по налогу и уплачивают его до 5 июля текущего года, а декларацию сдают до 31 марта следующего года. Но если транспорт был приобретен во втором полугодии, то в текущем году уже не нужно ничего платить — налог уплачивается после подачи декларации, т.е. до 10 апреля в следующего года.
Крестьянские и фермерские хозяйства на СНР не сдают отдельную декларацию, а прикладывают отчетность к декларации по единому земельному налогу в срок до 31 марта следующего года.
Предприниматели на СНР для производителей сельскохозяйственной продукции должны уплатить налог за транспорт, который не попадает в список исключений.

ФНО 700.00 и 701.00

Как начисляется налог при передаче прав на транспорт

ТОО может не только владеть транспортом, но и передать право на владение им другому лицу. И наоборот — если у организации нет автотехники, можно получить такое право на чужой транспорт.

Есть три вида права, по которым юридическое лицо можно владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в целом:

право собственности, которое позволяет владельцу самостоятельно распоряжаться своим имуществом;
право хозяйственного ведения, по которому госпредприятие берет у государства имущество и владеет им в рамках закона;
право оперативного управления, по которому компания пользуется чужим имуществом от своего имени, но с определенными ограничениями.

Если компания пользуется одним из этих прав на транспорт меньше года, то налог уплачивается за фактический период.

Начисление налога при передаче и получении прав на транспорт

Если транспорт в начале года уже числился за компанией, то платить надо за период с 1 января по 1 число месяца, в котором компания передала свое право на транспорт другой компании.

За транспорт, приобретенный в течение года, налог уплачивается за период с 1 числа месяца, в котором приобретен транспорт, по 1 число месяца, в котором компания передала право на транспорт.

Если компания получила от другой компании право на транспорт, то налог уплачивается за период с 1 числа месяца, в котором право получено, по 31 декабря того же года. Но если право было вновь передано другому, то конечной датой становится 1 число месяца, в котором право передано другим.

Для транспорта, который находился у компании на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления в течение первого полугодия, исчисление будет таким:

если право получено в промежутке с 1 января до 1 июля и продолжает действовать — налог начисляется за промежуток с 1 числа месяца, когда право получено, по 31 декабря того же года;
если право действовало к началу года, но прекратилось до 1 июля — платить надо за период с 1 января по 1 число месяца, когда право прекращено;
если право получено и прекращено в промежуток с 1 января по 1 июля — за период с 1 числа месяца, когда права получены, по 1 число месяца, когда права прекращены;
в остальных случаях — в размере годовой суммы налога.

Если право на транспорт прекращено во втором полугодии, то есть в промежуток с 1 июля по 31 декабря, то при подаче декларации нужно указать сумму за период с 1 января прошлого года по 1 число месяца, в котором право прекращено.

Освобождение от налога за угнанный транспорт

Чтобы не уплачивать налог за угнанный или похищенный транспорт во время его розыска, в налоговую нужно предоставить сведения об уголовном деле из СпецЦОНА. Тогда налог на транспорт перестанет начисляться с даты возбуждения уголовного дела.

Если автомобиль найден и возвращен владельцу, то с даты прекращения уголовного дела налог начнет начисляться вновь. Для этого СпецЦОН подает в налоговую соответствующую информацию.

Как проверить задолженность и оплатить транспортный налог

Налог на транспорт можно проверить и оплатить онлайн. Для этого не нужно ехать в банк или в отделение Казпочты. Где это сделать:

в интернет-банкинге и мобильных приложениях банков, которые внедрили такой сервис;
в Кабинете налогоплательщика;
в мобильном приложении e-Salyq Azamat;
на портале egov.kz.

Что будет за неуплату налога

Просрочка или неуплата налога могут привести к неприятным последствиям:

пеня за каждый день просрочки платежа;
блокировка банковского счета;
приостановление расходных операций по кассе;
арест имущества;
ограничение выписки электронных счетов-фактур.

Если компания имеет высокую или среднюю степень риска по системе управления рисками, то налоговая может принудительно взыскать задолженность — удержать ее с банковских счетов должника и его дебиторов, или же за счет продажи арестованного имущества.

Система управления рисками

Акбота Хасенова

Ирина Дубчак