Как открыть ИП на ОУР в Казахстане

Универсальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса — рассказываем про условия, налоги, отчетность и процесс открытия

Акбота Хасенова

Акбота Хасенова

автор

Владислав Флоринский

Владислав Флоринский

редактор

Как открыть ИП на ОУР в Казахстане

ИП — это самый простой и законный способ открыть свой небольшой бизнес. Индивидуальный предприниматель может работать с другими организациями, нанимать сотрудников и самостоятельно распоряжаться прибылью. При этом фиксируется официальный трудовой стаж, так как ИП уплачивает пенсионные взносы.

Что нужно сделать до регистрации ИП

До регистрации нужно определиться с видом деятельности и налоговым режимом. Это стоит сделать заранее, потому что эти пункты указываются во время регистрации.

Виды деятельности ИП

У государства есть общий классификатор видов экономической деятельности — ОКЭД. В нем перечислены все виды предпринимательства от животноводства до разработки программного обеспечения.

По этому классификатору можно выбрать до трех видов деятельности:

  • Основной вид деятельности — ваш главный источник дохода.
  • Вторичный вид деятельности — тот, на котором вы будете зарабатывать меньше основного.
  • Вспомогательный вид деятельности — используется для поддержки основного и вторичного вида деятельности: перевозки, хранения, закупки, развития сбыта, уборки, ремонта и обслуживания, охраны и так далее.

Код вида деятельности ИП

У каждого вида деятельности есть свой код, который обозначает раздел, группу, класс и подкласс.

Например, если вы открываете продуктовый магазин у дома, то можете выбрать основным видом деятельности 47.11.1 «Розничную торговлю преимущественно продуктами питания, напитками и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м».

Если вы хотите открыть рядом овощной киоск, то вторичным видом деятельности можно указать 47.21.1 «Розничную торговлю фруктами и овощами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м».

Налоговые режимы ИП

По налоговому режиму будут уплачиваться налоги и составляться отчеты.

Основные виды налоговых режимов:

  • ОУР — общеустановленный налоговый режим.
  • Упрощенка — специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
  • Патент — специальный налоговый режим на основе патента.

В этой статье мы расскажем только о том, как открыть ИП на ОУР. Про упрощенку и патент можно прочитать в других наших статьях:

ИП на ОУР

Общеустановленный режим могут выбрать все предприниматели — это универсальный режим для любого вида малого и среднего бизнеса.

Условия ИП на ОУР:

  • ведение бухгалтерского учета в 1С;
  • годовая отчетность по 220.00 форме — сдается за прошлый год до 31 марта;
  • ежеквартальная отчетность по 200.00 форме — сдается в отчетные периоды:
    • I квартал — с 1 апреля по 15 мая
    • II квартал — с 1 июля по 15 августа
    • III квартал — с 1 октября по 15 ноября
    • IV квартал — с 1 января по 15 февраля
300 000 МРП
или 1 035 000 000 тенге в 2023 году.
Максимальный годовой доход ИП на ОУР
до 250 человек
Максимальная среднегодовая численность сотрудников

По достижении этих порогов придется закрывать ИП и открывать ТОО.

Кроме этого, если оборот ИП превысит 20 000 МРП — предприниматель обязан встать на учет по НДС.

Когда нужно вставать на учет по НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. На учет по НДС нужно вставать в двух случаях:

  • когда планируется продавать товары, которые облагаются НДС;
  • когда оборот за год превышает 20 000 МРП — 69 000 000 тенге в 2023 году.

Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП, то предприниматель обязан вставать на учет по НДС и уплачивать 12% дополнительного налога.

Постановка на учет по НДС в случае превышения суммы — это личная ответственность ИП. Налоговая об этом не предупредит, а просто выставит штраф. Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.

За уклонение от НДС налоговая присылает штраф в размере 15% от превышенной суммы. После уплаты штрафа и суммы НДС нельзя будет сняться с учета по НДС, пока не пройдет год без превышения установленного порога. Чтобы этого избежать — нужно своевременно встать на учет в течение 10 дней после факта превышения порога.

Налог за товары из ЕАЭС

Для тех, кто работает со странами ЕАЭС, есть еще один налог и форма отчетности.

Если вы ввозите товары из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении, то должны уплачивать косвенный налог. По сути, это тот же НДС в размере 12%.

Зачем это нужно: например, в России сумма НДС — 20%, но по договору ЕАЭС российские компании должны поставлять свои товары в Казахстан без учета НДС, даже если они облагаются этим налогом.

После ввоза товара вы должны будете оплатить НДС по казахстанской ставке и сдать 328.00 форму отчетности. Это нужно сделать, чтобы избежать штрафов, а также на случай, если страна, откуда был закуплен товар, запросит этот отчет.

Какие налоги платит ИП на ОУР

ИП на ОУР платит индивидуальный подоходный налог раз в год и социальные платежи за работников каждый месяц. Отчетность сдается онлайн через кабинет налогоплательщика.

ИПН — индивидуальный подоходный налог

Это основной налог для ИП на общеустановленном режиме — он составляет 10% от чистого дохода за год и уплачивается один раз в год.

Какую отчетность сдавать по ИПН: декларация по ИПН ФНО 220.00 — раз в год до 31 марта. Декларация подается за прошлогодний период, то есть до 31 марта 2023 года нужно сдать отчетность за 2022 год.

Когда оплачивать ИПН: раз в год до 10 апреля, после сдачи декларации по ИПН.

Ежемесячные социальные платежи за себя

Владелец ИП должен уплачивать за себя все налоги и обязательные социальные платежи. Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — в 2023 году это 70 000 тенге.

Что платить за себя:

  • ОПВ — обязательные пенсионные взносы
  • СО — социальные отчисления
  • Социальный налог
  • ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование

Ежемесячные социальные платежи за работников

Соцплатежи за работников рассчитываются из суммы зарплаты. Сама зарплата учитывается в затратной части и не входит в ИПН.

Что платить за работников:

  • ОПВ — обязательные пенсионные взносы
  • СО — социальные отчисления
  • ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование
  • ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование
  • ИПН с доходов работника
  • Социальный налог

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Формулы для расчета социальных платежей с оклада работника в 200 000 тенге. За себя ИП платит по таким же формулам.

За счет работника

ОПВ — зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге

ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП) × 10%
(200 000 − 20 000 − 48 300) × 10% = 13 170 тенге

ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП
98 000 × 5% = 4 900 тенге

За счет работодателя

ООСМС — зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге

СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%
(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге

Социальный налог — за работника 1 МРП − СО, за себя 2 МРП − СО

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге, на руки он будет получать 161 930 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 15 750 тенге.

Какую отчетность сдавать по налогам с зарплаты: Декларация по ИПН и СН ФНО 200.00 — каждый квартал, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и 15 февраля следующего года.

Когда оплачивать налоги с зарплаты: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца. Например, за октябрь — до 25 ноября, за ноябрь — до 25 декабря, и так далее.

Как открыть ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн. Для этого необходимо подать заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня. Это бесплатная услуга.

Для регистрации ИП онлайн через госсервис нужна только электронно-цифровая подпись (ЭЦП). Ее можно получить в ЦОНе или онлайн на сайте электронного правительства egov.kz.

Как открыть ИП на elicense.kz

1. Авторизоваться с помощью ЭЦП

2. Перейти в раздел «Обслуживание» → «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» → «Заказать услугу онлайн»

3. Заполнить данные:

  • фактический адрес проживания
  • название ИП
  • вид деятельности (ОКЭД)
  • налоговый режим (ОУР, «упрощенка», «патент»)

4. Подписать заявление с помощью ЭЦП

Узнать, зарегистрировано ли ИП, можно в личном кабинете на elicense.kz:

Что делать дальше

Работать как индивидуальный предприниматель можно сразу после подачи уведомления о регистрации. Уведомление считается подтверждением открытия ИП. Теперь остается решить, как принимать оплату у клиентов, чтобы доход учитывался официально.

Способы приема оплаты у клиентов

В зависимости от того, каким образом ИП будет принимать оплату у клиентов, нужно оформить:

  • Онлайн-кассу — для приема оплаты наличными и банковскими картами.
  • Расчетный счет ИП — для приема оплаты безналичным способом.
  • POS-терминал — для приема оплаты картами и через QR.

Открыть счет можно в мобильном приложении Jusan Business — это быстро, бесплатно и без поездок в банк. Заказать POS-терминал для приема оплаты картами и через QR можно там же — его привезут и подключат на следующий день.

Откройте счет в Jusan Business

Открыть счет и управлять бизнесом можно в мобильном приложении Jusan Business

Скачайте его в Google Play или App Store

appStoreplayStore