Какие налоги платит ИП, если нет дохода

Цель любого бизнеса — приумножение капитала и получение прибыли. ИП и учредители ТОО уплачивают налоги и соцотчистелния с дохода в зависимости от режима налогообложения. Однако бывают случаи, когда к моменту сдачи налоговой отчетности у ИП не было дохода или ИП уже не ведет деятельность. Рассказываем, какие налоги и соцотчисления необходимо уплатить и как сдавать налоговую отчетность ИП при нулевках.

Налоги ИП, если нет дохода

В случае налогов, которые ИП уплачивает в виде процента от своих доходов, все просто: умножение любого процента на ноль дает ноль. Следовательно, налог с доходов и НДС при отсутствии оборота ИП уплачивать не будет.

Налог на имущество никак не связан с оборотами компании, поэтому его необходимо уплатить независимо от нулевой прибыли.

ИП на ОУР уплачивает социальный налог в размере 2 МРП (7 384 тенге в 2024 году). Если в отчетном периоде ИП на ОУР приостановил свою деятельность или не получал доходов, то соцналог за период платить не нужно.

Социальные отчисления в свою пользу

Обязательные пенсионные взносы

ИП уплачивает ОПВ в размере 10% от зарплаты, т.е. дохода. При отсутствии дохода ИП имеет право, но не обязан уплачивать ОПВ в размере 10% от 1 МЗП (85 000 тенге), т.е. 8 500 тенге.

Обязательные пенсионные взносы работодателя

В 2024 году ИП уплачивает ОПВР в размере 1,5% от ежемесячного дохода. Аналогично с ОПВ — взнос определяется от дохода размером от 1 до 50 МЗП (от 85 000 до 4 250 000 тенге).

Таким образом, при отсутствии дохода ИП также имеет право, но не обязан уплачивать ОПВР в размере 1,5% от 1 МЗП, то есть 1 275 тенге.

Социальные отчисления

В 2024 году ИП уплачивает СО в размере 3,5% от получаемого дохода. Если доход отсутствует — СО не уплачиваются.

Взносы на обязательное медицинское страхование

В отличие от других социальных взносов, ВОСМС необходимо уплачивать, даже если дохода у ИП не было. ВОСМС исчисляется как 5% от 1,4 МЗП.

Расчет ВОСМС в 2024 году:

1,4 × 85 000 ₸ × 5% ÷ 100% = 5 950 ₸

Социальные отчисления за работников

Если у ИП есть наемные работники, но за период работы не было доходов, он все равно должен платить им зарплаты и вносить необходимые налоги и соцотчисления за работника. Например, деятельность ИП несет сезонный характер — продажа мороженого летом. В таком случае работодатель может выплачивать зарплаты и соцотчисления за своих работников с прибыли, накопленной за сезон. Однако из-за нулевой прибыли работодатели зачастую вынуждены отправлять своих работников в отпуск без содержания.

Нулевая отчетность

Если у ИП временно не было прибыли, то необходимо сдать нулевую отчетность — налоговый отчет с нулевыми показателями доходов. По-другому ее еще называют «нулевкой» или «пустышкой». ИП сдают нулевку в те же сроки, что и обычную налоговую отчетность согласно своему режиму налогообложения.

Однако не рекомендуется сдавать нулевку по НДС (ФНО 300.00). Такая отчетность может повысить степень риска плательщика НДС. Если доходов нет, то лучше сначала пройти процедуру снятия с учета по НДС, процесс займет до пяти дней.

Штрафы

Многие предприниматели часто допускают ошибку, считая, что раз не было доходов, то и не нужно сдавать налоговую отчетность. Однако за непредставление налоговой отчетности в необходимый срок в первый раз налогоплательщик получит предупреждение, во второй раз — штраф.

Сумма штрафа составляет:

• для физлиц — 15 МРП (55 380 тенге);
• для субъектов малого предпринимательства — 30 МРП (110 760 тенге);
• для субъектов среднего предпринимательства — 45 МРП (166 140 тенге).

Уплата штрафа не освобождает ИП от представления налоговой отчетности. Нужно будет сдать нулевку или подать заявку прекращении деятельности — закрытии ИП.

Даже если у ИП нет дохода, нужно сдавать нулевку — пустой налоговый отчет. Сроки сдачи нулевой отчетности зависит от режима налогообложения ИП. За несдачу налоговой декларации оштрафуют.