Как бизнесу уплачивать налог на добавленную стоимость

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) включается в стоимость товара или услуги. НДС платят не все: освобождены те, кто занимается продажей лекарственных средств, акцизных марок, лома и отходов цветных и черных металлов.

В 2023 году в Казахстане действуют две налоговые ставки:

0% — для товаров на экспорт, работ и услуг, связанных с международными перевозками;
12% — для товаров, работ и услуг на территории страны.

Кто платит НДС

В большинстве случаев оплата НДС зависит от оборота компании.

Если оборот превышает 20 000 МРП в год (73 840 000 тенге в 2024 году), то НДС платят:

ИП, ТОО и другие юридические лица;
нерезиденты, имеющие в стране филиалы и отделения;
адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, занимающиеся частной практикой.

ИП на упрощенке могут увеличить порог по НДС до 124 184 МРП (458 487 328 тенге в 2024 году), но для этого нужно принимать оплату только безналичным способом и использовать ТИС — трехкомпонентную интегрированную систему, состоящую из онлайн-кассы, системы по учету товаров (R-keeper и другие) и POS-терминала.

Все, кто занимаются импортом товаров, платят налог по ставке 12% вне зависимости от оборота.

Кто не платит НДС

Если оборот не превышает пороговых значений, о которых мы писали выше, то можно не вставать на учет по НДС и не платить налог.

Кроме того, от уплаты освобождены:

крестьянские и фермерские хозяйства на СНР (но если КХ импортирует товары для своей деятельности, то платит НДС);
производители компонентов для автомобилей и сельхозтехники;
плательщики розничного налога (при желании плательщики розничного налога могут встать на учет по НДС);
компании, которые импортируют товар с территории свободной экономической или логистической зоны при соблюдении определенных условий.

Свободная экономическая зона (СЭЗ) — это зона внутри Казахстана, где действует специальный правовой режим для компаний в приоритетных видах деятельности. В стране есть 14 СЭЗ с разной отраслевой направленностью. СЭЗ со статусом «логистическая» — это такая же СЭЗ, но прилегающая к пункту пропуска через госграницу. Товары, которые ввозят на ее территорию, не проходят таможенное декларирование.

Розничный налог и НДС

Когда нужно вставать на учет по НДС

Если оборот превысил пороговые значения, то нужно в течение 10 дней подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе будут штрафы. Например, оборот ИП с 1 января по 30 августа превысил 20 000 МРП в год, тогда до 10 сентября он обязан подать заявление в налоговую.

Скрыть оборот не получится — налоговые органы внимательно следят за компаниями, у которых оборот близится к пороговому. Если предприниматель сам не встал на учет, то налоговые органы направляют уведомление. Получив его, предприниматель должен в течение 30 дней встать на учет, иначе налоговая приостановит операции по банковским счетам.

Несвоевременная постановка на учет по НДС влечет штраф в размере 50 МРП (184 600 тенге в 2024 году) и 15% от суммы оборота за период задержки становления на учет.

Как встать на учет по НДС

Компании могут добровольно встать на учет по НДС. Например, это нужно, если заказчик ищет поставщика, который платит НДС, а заказ выгодный. Процесс постановки на учет аналогичен обязательной процедуре.

Чтобы встать на учет, нужно подать заявление в территориальный ОГД в течение 10 дней или в электронном виде через e-gov либо Кабинет налогоплательщика. После этого ИП или ТОО получит свидетельство плательщика.

Как оплачивать НДС

Сумму налога можно уточнить через Кабинет налогоплательщика.

Оплатить можно онлайн. Есть несколько сервисов для этого:

Кабинет налогоплательщика;
мобильное приложение e-Salyq Azamat;
мобильные приложения банков;
портал egov.kz.

Еще нужно сдавать декларацию по НДС — форму 300.00 каждый квартал до 15 числа следующего месяца после отчетного, после чего до 25 числа уплатить НДС.

Льготы по НДС

Уменьшить уплату НДС на 70% имеют право компании, занимающиеся производством некоторых продуктов питания, переработкой фруктов, овощей, шкур и шерсти сельскохозяйственных животных и др. Чтобы получить эту льготу, юрлицо должно быть резидентом и вести раздельный учет по этим видам продукции.

НДС — это такой же налог, который предприниматель должен уплачивать в бюджет, но только через наценку на товары или услуги. Государство старается стимулировать отечественных производителей и снизить им налоговую нагрузку в сравнении с теми предпринимателями, которые занимаются обычной куплей-продажей товаров или оказанием услуг.