Какие налоги надо платить с депозитов

Предприниматели платят налоги с доходов. Порядок налогообложения зависит от формы бизнеса — ИП или ТОО — и применяемого режима. Компании могут размещать средства на депозитах. Вознаграждения с таких депозитов также учитываются как доход. Расскажем, какие налоги нужно платить с дохода по вкладам.

Налоги для ИП

Проценты с депозита, открытого на ИП, считаются его доходом и облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в 10%. Однако банк, в котором открыт депозит, самостоятельно удерживает налог в размере 15%. Поэтому предпринимателю не нужно платить налог с вознаграждений по депозиту.

Доход и удержанный налог нужно указать в декларации по форме 220.00.

Разберем на примере: ИП получил проценты в размере 10 000 тенге. Банк удержал 15% налога, то есть:

10 000 ₸ × 15% = 1 500 ₸

В строке 220.00.010 нужно указать всю сумму дохода с депозита — 10 000 тенге. Так как для ИП ставка налога — 10%, а банк удержал 15%, нужно сделать корректировку:

10 000 ₸ × (15% — 10%) = 500 ₸

Получившуюся сумму нужно указать в строке 220.00.014. Так в декларации будет отражено, что налог был удержан с переплатой.

Если ИП открыл депозит как физлицо

Если депозит принадлежит физическому лицу — резиденту РК и не связан с предпринимательской деятельностью, налогообложению он не подлежит. Однако если вклад принадлежит физлицу-нерезиденту, банк удерживает 15% налога с вознаграждения.

Налоги для ТОО

Когда депозит оформлен на ТОО, проценты считаются доходом компании и облагаются корпоративным подоходным налогом (КПН). Банк удерживает 15% с вознаграждений, но ставка КПН для компаний составляет 20%. Это означает, что ТОО платит только разницу в 5%, если у него нет вычета на эту сумму (например, других налоговых льгот или расходов, которые могут снизить налогооблагаемую базу).

Для корректного учета важно запросить у банка справку о сумме удержанного налога. Доход с депозита и уплаченный налог отражаются в декларации по форме 100.00 — сумма банковского вознаграждения отражается в строке 100.00.014 как прочие доходы налогоплательщика.

Если депозит открыт в иностранном банке

Вознаграждения по такому вкладу все равно считаются доходом предпринимателя и подлежат отражению в налоговой декларации, но порядок налогообложения меняется.

Для ИП

Проценты по депозиту в иностранных банках включаются в совокупный годовой доход и облагаются ИПН по ставке 10%. Поскольку казахстанский банк не удерживает налог с таких вознаграждений, ИП должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Эти доходы отражаются в декларации по форме 220.00 как доход из зарубежных источников.

Если иностранный банк не удержал налог с выплаченных процентов, ИП самостоятельно рассчитывает и платит ИПН с полученной суммы. Однако если налог удержан в стране, где открыт депозит, ИП может зачесть уплаченную сумму в счет обязательств по ИПН. То есть предприниматель уменьшает сумму, которую должен уплатить, на сумму уже уплаченного налога. Для этого нужно предоставить подтверждающие документы об уплате налога за границей.

Кроме того, если на 31 декабря сумма средств на зарубежных банковских счетах ИП превышает 1 000 МРП, он обязан подать декларацию по форме 270.00.

Для ТОО

Проценты включаются в совокупный годовой доход и облагаются корпоративным подоходным налогом (КПН) по ставке 20%. Однако если иностранный банк удержал налог у источника (например, в стране, где открыт вклад), в Казахстане можно зачесть уплаченный налог, если есть подтверждающие документы. В таком случае налог уплачивается только с разницы, если ставка в Казахстане выше.

Также важно учитывать правила международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Если предприниматель не декларирует доход по иностранному депозиту, это может привести к штрафам. Поэтому важно вовремя учитывать такие доходы в отчетности.

Вознаграждения с депозитов, открытых на ИП или ТОО, считаются доходом компании. Предпринимателям необходимо учитывать эти поступления в отчетности. Корректировка дохода и уплата налогов зависят от формы бизнеса. Для правильного расчета рекомендуется запросить у банка справку о сумме удержанного налога.