Сделки между ИП свыше 1 000 МРП

В Казахстане есть ограничения по наличным расчетам между предпринимателями, если сумма сделки выше 1 000 МРП (3 932 000 тенге в 2025 году).

Ограничения по сделкам за наличные

Ограничения действуют, если сделка осуществляется:

• между двумя ИП, состоящими на учете по НДС
• между ТОО и ИП с НДС
• между двумя ТОО

В этих случаях платежи должны проходить только безналом. Но есть схемы сделок, на которые ограничения по наличным расчетам, даже если сумма сделки превышает 1 000 МРП, не действуют:

• между ТОО и ИП без НДС
• между двумя ИП, не состоящими на учете по НДС
• между ИП с НДС и ИП без НДС
• между ИП или ТОО и физлицом

Eсли сделка превышает 1 000 МРП, независимо от того, наличный или безналичный расчет, поставщик обязан выписать электронный счет-фактуру. Без ЭСФ покупатель не сможет учесть эту сумму в расходах и уменьшить налоговую базу.

Когда нужен ЭСФ, а когда чек ККМ

Это зависит от условий:

• если оплата проходит безналом — ЭСФ обязателен
• если оплата наличными и покупатель — ИП с НДС или ТОО, тоже нужен ЭСФ
• если оплата наличными, а покупатель — физлицо, то достаточно чека ККМ

Если поставщик не выпишет ЭСФ по сделке свыше 1 000 МРП, покупатель не сможет учесть эту сумму в расходах и уменьшить налогооблагаемую прибыль, а значит, заплатит больше налогов. Поэтому для сделок свыше 1 000 МРП важно требовать ЭСФ, а если продажа идет физлицу — чек ККМ. Подробнее о том, в каких случаях ИП может не выписывать ЭСФ, читайте:

Штраф за дробление сделок

Некоторые предприниматели пытаются обойти ограничения на наличные расчеты, разделяя одну крупную сделку на несколько мелких. Но такие схемы незаконны.

Представим, что ТОО заключило договор с ИП — плательщиком НДС на 5 млн тенге, но при этом 3,2 млн тенге получила наличными. Будет ли это считаться нарушением? Да, попытки обойти ограничения путем дробления одной крупной сделки на несколько мелких, каждая из которых не превышает 1 000 МРП, считаются нарушением.

Налоговые органы рассматривают это как уклонение от исполнения закона. За искусственное дробление сделки есть штраф в размере 5% от суммы платежа. Налагается он на покупателя, того, кто оплачивает, не на продавца.

Предпринимателям важно учитывать ограничения по наличным расчетам и обязательства по выписке ЭСФ при сделках свыше 1 000 МРП. Попытки обойти эти правила через дробление платежей приводят к штрафам, так как такие схемы известны налоговым органам. Поэтому лучше изначально планировать сделки с учетом требований закона и оформлять платежи корректно.