Когда ИП не нужны ЭСФ

Электронный счет-фактура (ЭСФ) — это электронный документ, который подтверждает продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ. Он позволяет налоговым органам контролировать обороты бизнеса и правильно рассчитывать налоги. Однако не все операции требуют оформления ЭСФ. Разберемся, в каких случаях ИП может не выписывать счет-фактуру и что делать вместо этого.

Продажи физическим лицам

По операциям, где покупатели — физлица, а расчеты проводятся наличными, через терминал или электронными платежами, необязательно выписывать ЭСФ. Например, ИП владеет розничным магазином и продает продукты питания. Покупатели оплачивают покупки картой или наличными — предпринимателю достаточно пробить чек через кассовый аппарат (ККМ или POS-терминал) покупателю.

Исключением являются случаи, когда ИП продает товары из «Перечня изъятий» (импортные или подакцизные товары) или из «Виртуального склада». Тогда выписывается один общий ЭСФ за день на сумму всех продаж таких товаров.

Обратите внимание: если покупатель попросит выписать ЭСФ, то продавец обязан это сделать, даже если покупатель — физлицо.

ИП не уплачивает НДС

Если годовой оборот ИП меньше 20 000 МРП (78 640 000 тенге в 2025 году), то он освобожден от регистрации по НДС. Такие предприниматели не обязаны выставлять ЭСФ.

Какие документы выписывают неплательщики НДС:

• чек кассового аппарата — если расчеты производятся наличными, через терминал или электронными деньгами
• договор и акт выполненных работ или оказанных услуг — для безналичных расчетов с юрлицами или другими ИП
• простой бумажный счет — документ для выставления суммы к оплате, но без налоговых реквизитов НДС

Но есть исключения:

• сделка на сумму больше 1 000 МРП (3 932 000 тенге в 2025 году)
• продажа товаров из «Перечня изъятий» или «Виртуального склада»
• ИП является комиссионером или экспедитором
• налогоплательщики, предоставляющие услуги международной перевозки грузов

В этих случаях ИП должен выставлять электронный счет-фактуру, независимо от того, является ли он плательщиком НДС.

Внутренние операции компании

Для сделок внутри одной компании не требуется выписка ЭСФ. К примеру, при перемещении товаров между складом в Алматы и магазином в Астане достаточно использовать внутренние документы — накладные.

Это не распространяется на товары, зарегистрированные в системе «Виртуальный склад». Операции по ним фиксируются через информационную систему ЭСФ (ИС ЭСФ).

Отсутствие интернета или технические ошибки в системе ЭСФ

Если есть проблемы с интернетом или система ЭСФ временно не работает, то можно выписать бумажный счет-фактуру. В последнем случае, когда восстановится связь, этот документ обязательно нужно загрузить в ИС ЭСФ.

Какие могут быть штрафы

ИП, не попавший ни в одну из вышеперечисленных категорий, обязан выписывать ЭСФ. На выписку счета-фактуры дается 15 календарных дней с момента подписания документа о совершении оборота. Если нарушить правила, предприниматель рискует получить штраф.

Невыписка ЭСФ

Первое нарушение: предупреждение.

Повторное нарушение в течение года: штраф. Для малого бизнеса — 40 МРП (157 280 тенге в 2025 году).

Нарушение сроков выписки ЭСФ

Первое нарушение: предупреждение.

Повторное нарушение в течение года: штраф. Для малого бизнеса — 20 МРП (78 640 тенге в 2025 году).

Нужно ли выписывать ЭСФ — зависит от типа операций, вида товаров и налогового статуса ИП. Знание исключений позволяет не только сократить затраты времени, но и избежать штрафов.