Какие налоги платит ИП-пенсионер

В Казахстане пенсионеры могут зарегистрироваться в качестве ИП. При ведении бизнеса необходимо соблюдать правила выбранного налогового режима, своевременно уплачивать налоги и сдавать налоговую отчетность. Пенсионеры не освобождаются от налогов полностью, расскажем о них в этой статье.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Ставки ИПН на разных режимах налогообложения:

• упрощенка — 1,5% от дохода
• патент — 1% от дохода
• ОУР — 10% от чистой прибыли

Если ИП-пенсионер работает по одному из этих режимов, то обязан уплачивать ИПН.

Социальный налог (СН)

ИП-пенсионер не освобождается от уплаты соцналога.

• упрощенка — 1,5% от дохода
• ОУР — 2 МРП (7 864 тенге в 2025 году)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На ИП-пенсионеров распространяются общие требования: если годовой оборот превышает 20 000 МРП (78 640 000 тенге в 2025 году), то необходимо встать на учет по НДС и уплачивать налоги в размере 12% от дохода. Льготы по НДС не зависят от возраста предпринимателя.

Соцотчисления и взносы

Предприниматели, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от следующих обязательных платежей в свою пользу:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя
• СО — социальные отчисления
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование

Эти условия касаются только самого предпринимателя. Если у ИП есть сотрудники, то за них необходимо уплачивать все обязательные платежи, согласно налоговому режиму. Исключение — работники-пенсионеры и другие льготники.

Пример расчета налогов и отчислений

Рассчитаем размер налогов и отчислений за ИП-пенсионера на ОУР.

Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — это 85 000 тенге в 2025 году.

Расчет платежей за ИП-пенсионера от дохода в размере 85 000 тенге:

• ОПВ — 0 тенге
• ОПВР — 0 тенге
• СО — 0 тенге
• ВОСМС — 0 тенге
• СН — социальный налог: 2 МРП − СО
  2 × 3 932 − 0 = 7 864 тенге

Подробнее о налогах для других режимов можно прочитать здесь.

Пенсионер в Казахстане может вести предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Он платит налоги на прибыль, но освобождается от пенсионных взносов, соцотчислений и ВОСМС. Пенсионеры, которые ведут бизнес, продолжают получать пенсию на общих основаниях.