Какие налоги платит ИП на упрощенке в Казахстане

Основные налоги

Налог на прибыль по упрощенке составляет 3% от дохода, из них 1,5% — это подоходный налог (ИПН), 1,5% — социальный налог (СН).

Какую отчетность сдавать: упрощенная декларация для малого бизнеса ФНО 910.00, в которой отражаются оборот, налоги, зарплата и отчисления за самого ИП и за сотрудников. ИПН уплачивается со всего оборота за полугодие. Эта отчетность сдается каждое полугодие, но не через полгода после открытия ИП, а в установленные сроки:

• за I полугодие — с 1 июля до 15 августа,
• за II полугодие — с 1 января до 15 февраля.

Если вы откроете ИП в декабре, то в январе должны сдать отчет за II полугодие.

Когда уплачивать: каждое полугодие — до 25 августа за I полугодие и до 25 февраля следующего года за II полугодие.

Jusan Business предлагает бесплатный сервис для своих клиентов, который рассчитывает налоги и помогает подготовить форму 910.00 прямо в приложении, вести кадровый учет и напоминает о налогах, чтобы не получать штрафы.

Ежемесячные платежи за себя

Владелец ИП должен уплачивать за себя все налоги и обязательные социальные платежи. Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — это 85 000 тенге в 2024 году.

Пример расчета платежей за ИП от дохода в размере 85 000 тенге:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
  85 000 × 10% = 8 500 тенге
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%
  85 000 × 1,5% = 1 275 тенге
• СО — социальные отчисления: зарплата × 3,5%
  85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
  1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге

За себя ИП уплачивает 18 700 тенге.

Ежемесячные платежи за работников

Что платить за работников:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%,
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%,
• СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 3,5%,
• ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%,
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%,
• ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%.

Сколько налогов и отчислений нужно платить с зарплаты

Пример расчета платежей с оклада работника в 200 000 тенге.

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 163 568,8 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 15 300 тенге.

Когда уплачивать: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца.

Пустой отчет

Если у ИП за полугодие не было оборота, то нужно сдать пустой отчет — его еще называют «пустышкой», «нулевкой» или «нулевым отчетом». В этом случае вы все равно обязаны оплатить за себя ОСМС.

Налог на добавленную стоимость

Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП (73 840 000 тенге в 2024 году), то предприниматель обязан вставать на учет по НДС и уплачивать 12% дополнительного налога.

Постановка на учет по НДС в случае превышения суммы — это личная ответственность ИП. Налоговая об этом не предупредит, а просто выставит штраф. Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.

За уклонение от НДС налоговая присылает штраф в размере 15% от превышенной суммы. После уплаты штрафа и суммы НДС нельзя будет сняться с учета по НДС, пока не пройдет год без превышения установленного порога. Чтобы этого избежать — нужно своевременно встать на учет в течение 10 дней после факта превышения порога.

Ставка: 12%

Какую отчетность сдавать: ФНО 300.00 каждый квартал, до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) — до 15 ноября 2023 года.

Когда уплачивать: каждый квартал, до 25 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) — до 25 ноября 2023 года.

НДС на импорт

Если вы ввозите товары из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении, то должны уплачивать косвенный налог. По сути, это тот же НДС в размере 12%.

Зачем это нужно: например, в России сумма НДС — 20%, но по договору ЕАЭС российские компании должны поставлять свои товары в Казахстан по нулевой ставке НДС, даже если они облагаются этим налогом.

После ввоза товара вы должны будете оплатить НДС по казахстанской ставке и сдать 328.00 форму отчетности. Это нужно сделать, чтобы избежать штрафов, а также на случай, если страна, откуда был закуплен товар, запросит этот отчет.

Ставка: 12%

Что подавать и когда уплачивать: заявление ФНО 328.00 каждый месяц до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товаров. Если товары ввезены в ноябре 2023, то срок сдачи ФНО 328.00 и уплаты НДС — до 20 декабря 2023.

Другие налоги

Если ИП владеет коммерческим имуществом, землей или транспортом, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.

Налог на имущество

Ставка: 0,5%

Формула: налоговая база × ставка

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00

Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября

Налог на землю

Налог за эмиссии в окружающую среду