Новые законы, платежи и условия для бизнеса в 2023 году

С 1 января в Казахстане начнут действовать новые базовые показатели и поправки в Налоговый кодекс. В этом году прекращается освобождение малого бизнеса на СНР от уплаты налогов, вводятся ограничения по специальным налоговым режимам, а также станет доступен единый платеж с заработной платы работников для микро- и малого бизнеса.

Расчетные показатели на 2023 год

Минимальные расчетные показатели прописываются в законе «О республиканском бюджете» и обновляются ежегодно. По ним начисляются зарплаты, пенсии, налоги, штрафы, пособия, социальные выплаты и другие платежи.

С 1 января в Казахстане базовые показатели такие:

минимальный размер зарплаты (МЗП) — 70 000 тенге;
минимальный размер базовой пенсии — 24 341 тенге;
минимальный размер пенсии — 53 076 тенге;
месячный расчетный показатель (МРП) — 3 450 тенге;
величина прожиточного минимума — 40 567 тенге.

Завершение налоговых каникул

С 1 января микро- и малый бизнес на специальном налоговом режиме (СНР) вновь будет платить подоходный налог, социальный налог и единый земельный налог.

Кого это касается:

ИП на патенте;
ИП на упрощенке;
ИП на режиме с использованием фиксированного вычета;
производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;
крестьянских или фермерских хозяйств.

Продление моратория на проверки

В 2020 году вместе с налоговыми каникулами был введен трехлетний мораторий на проверки, профилактический контроль и надзор микро- и малого бизнеса. Его продлили еще на один год — до 1 января 2024 года.

Есть исключения — проверки по нарушениям, несущим угрозу здоровью, жизни, окружающей среде, закону и порядку, проверки проверок, связанные с контролем мероприятий в карантинных зонах и неблагополучных пунктах, таможенные проверки, проверки прокуратуры по поручению Президента и Генпрокурора РК и другие. В список добавлен пункт «Внеплановые проверки в соответствии с Предпринимательским кодексом РК».

Ограничения по специальным налоговым режимам

С 1 января 2023 года расширен список ограничений по видам деятельности для малого бизнеса на специальных налоговых режимах (СНР). Список дополнен для того, чтобы исключить схемы налоговой оптимизации через дробление бизнеса, например, чтобы применить упрощенку.

Какие виды деятельности должны перейти на общеустановленный режим налогообложения:

маркетинговые услуги;
сдача в аренду и эксплуатацию торгового рынка;
сдача в субаренду торговых объектов — торговых рынков, стационарных торговых объектов с торговой площадью более 500 м², а также торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания, находящихся на их территории;
деятельность двух и более предпринимателей, работающих в сфере гостиничных услуг, на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания.

Предприниматель, сдающий в субаренду стационарные торговые объекты с торговой площадью менее 500 м², может применить СНР для малого бизнеса, если он соответствует остальным условиям налогового режима.

Единый платеж с заработной платы

С начала 2023 года вводится единый платеж с заработной платы работников для микро- и малого бизнеса. Он упростит исчисление и уплату подоходного налога и социальных платежей предпринимателям на СНР — на упрощенке, производителям сельхозпродукции и сельхозкооперативам, а также крестьянским или фермерским хозяйствам.

Ставка единого платежа в 2023 году — 20% от фонда оплаты труда, а применять его можно добровольно.

Какие платежи в него входят:

ИПН с дохода работников;
пенсионные взносы;
обязательные пенсионные взносы работодателей;
социальные отчисления;
ВОСМС;
ОСМС.

Ограничения по ЕСП

С 2019 года в Казахстане действует Единый совокупный платеж (ЕСП). Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа: подоходный налог, социальные отчисления, пенсионные отчисления, ОСМС.

ЕСП могут платить физические лица, которые занимаются предпринимательством без регистрации в качестве ИП, и соответствуют следующим условиям:

уплатили ЕСП;
нет наемных работников;
оказывают услуги только физическим лицам или реализуют только физическим лицам сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, кроме подакцизной продукции.

С 2023 года из списка деятельностей, которым позволено уплачивать ЕСП, исключены:

консультационные или маркетинговые услуги;
бухгалтерский учет или аудит;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров.

Минимальный уровень цен импортируемых товаров

С 1 января для определения стоимости отдельных видов импортируемых товаров будет применяться минимальный уровень цен. Список этих товаров будет утвержден Правительством РК.

Возврат превышения НДС

С 2023 года срок возврата превышения НДС из бюджета сокращается со 150 календарных дней до 75 рабочих дней.