Какие налоги платит ТОО на упрощенке в Казахстане

ТОО на упрощенке платит корпоративный подоходный налог раз в полгода и социальные платежи за работников каждый месяц. Отчетность сдается онлайн через кабинет налогоплательщика.

Основные налоги

Налог на прибыль по упрощенке составляет 3% от дохода, из них 1,5% — это подоходный налог (КПН), 1,5% — социальный налог (СН).

Какую отчетность сдавать: упрощенная декларация для малого бизнеса ФНО 910.00, в которой отражаются оборот, налоги, зарплата и отчисления за сотрудников. КПН уплачивается со всего оборота за полугодие. А отчетность сдается каждое полугодие, но не через полгода после открытия ТОО, а в установленные сроки:

• за I полугодие — с 1 июля до 15 августа,
• за II полугодие — с 1 января до 15 февраля.

Когда уплачивать: за первое полугодие — до 25 августа после сдачи декларации по КПН, за второе полугодие — до 25 февраля после сдачи декларации по КПН.

Если оборот ТОО превысит 24 038 МРП за полугодие, то нужно будет перейти на общеустановленный режим налогообложения.

Ежемесячные платежи за работников

Что платить за работников, в том числе за директора ТОО:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%,
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%,
• СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 3,5%,
• ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%,
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%,
• ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − ВОСМС) × 10%.
  Чтобы уменьшить ИПН, можно применить налоговый вычет в размере 14 МРП ежемесячно — для этого сотруднику нужно подать заявление. Если же он работает на нескольких работах, то вычет применяется только на одной из работ. Сотрудники с инвалидностью и родители и попечители детей-инвалидов могут применить вычет 882 МРП в год.

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Пример расчета платежей с оклада работника в 200 000 тенге.

За счет работника

ОПВ — зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге

ВОСМС — зарплата × 2%
200 000 × 2% = 4 000 тенге

ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП (вычет) − ВОСМС) × 10%
(200 000 − 20 000 − 14 × 3 692 − 4 000) × 10% = 12 431,2 тенге

За счет работодателя

ОПВР — зарплата × 1,5%
200 000 × 1,5% = 3 000 тенге

ООСМС — зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге

СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%
(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 163 568,8 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 15 300 тенге.

Когда оплачивать: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца. Например, за октябрь — до 25 ноября, за ноябрь — до 25 декабря и так далее.

Налог на добавленную стоимость

Если годовой оборот превышает 20 000 МРП, то нужно вставать на учет по НДС и уплачивать 12% налога на добавленную стоимость.

Постановка на учет по НДС в случае превышения суммы — это личная ответственность каждого предпринимателя. Налоговая об этом не предупредит, а просто выставит штраф. Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.

Ставка: 12%

Какую отчетность сдавать: ФНО 300.00 каждый квартал, до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2024 года (с июля по сентябрь) — до 15 ноября 2024 года.

Когда уплачивать: каждый квартал, до 25 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2024 года (с июля по сентябрь) — до 25 ноября 2024 года.

НДС на импорт

Если вы ввозите товары из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении, то должны уплачивать косвенный налог. По сути, это тот же НДС в размере 12%, но его уплачивают и плательщики, и неплательщики НДС.

Зачем это нужно: например, в России сумма НДС — 20%, но по договору ЕАЭС российские компании экспортируют товары в Казахстан по нулевой ставке НДС, даже если они облагаются этим налогом, и могут получить возмещение НДС из госбюджета за товары, работы и услуги, использованные при производстве и реализации этих товаров.

После ввоза товара вы должны будете оплатить НДС по казахстанской ставке и сдать 328.00 форму отчетности. Это нужно сделать, чтобы избежать штрафов, а также на случай, если страна, откуда был закуплен товар, запросит этот отчет.

Ставка: 12%

Что подавать и когда уплачивать: заявление ФНО 328.00 каждый месяц до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товаров. Если товары ввезены в ноябре 2024, то срок сдачи ФНО 328.00 и уплаты НДС — до 20 декабря 2024.

Другие налоги

Если ТОО владеет коммерческим имуществом, землей или транспортом, объектом, негативно воздействующим на окружающую среду, или торгует товарами, на которые накладывается акциз, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.

Налог на имущество

Ставка: 0,5%

Формула: налоговая база × ставка

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00 и 701.01

Когда рассчитывать платежи: ФНО 701.01 до 15 февраля текущего года, т.е. в текущий налоговый период

Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября

Налог на землю

Налог на транспорт

Ставка: зависит от объема двигателя и вида транспорта

Когда рассчитывать платежи: ФНО 701.00 до 5 июля текущего года, т.е. в текущий налоговый период

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: вместе с расчетом платежей до 5 июля

Налог за эмиссии в окружающую среду

Налог на акцизы