Как бизнесу уплачивать земельный налог

Сроки, порядок уплаты и размер земельного налога для ИП и ТОО

Дана Ермухан

Дана Ермухан

автор

Ирина Дубчак

Ирина Дубчак

редактор

Как бизнесу уплачивать земельный налог

Содержание статьи

Земельный налог платят все, кто пользуются землей, — юридические лица и индивидуальные предприниматели. При этом земля может быть в собственности, постоянном или временном безвозмездном пользовании.

Кто освобожден от уплаты

От уплаты земельного налога освобождены налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим (СНР) для крестьянских или фермерских хозяйств. Они уплачивают единый земельный налог (ЕЗН) один раз в год двумя платежами.

Кроме того, не облагаются налогом некоторые виды земельных участков.

Расчет земельного налога

Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования землей. Расчет ведется с начала месяца: предприниматель, купивший землю 15 мая 2023 года, будет уплачивать налог на землю с 1 мая.

Плательщики налога самостоятельно исчисляют его сумму. Для расчета применяется формула:

Налоговая база × Налоговая ставка с учетом корректировок = Земельный налог

Налоговая база — это площадь земельного участка в квадратных метрах.

Налоговая ставка зависит от населенного пункта. Ставки корректируют местные представительные органы, при этом ставку могут как уменьшить, так и увеличить. Уточнить налоговую ставку можно в налоговой по кадастровому номеру.

Если указать налоговую ставку и площадь участка, то расчет в Кабинете налогоплательщика будет произведен автоматически.

Если участком пользуются несколько человек, то каждый платит за свою долю участка.

Сроки уплаты земельного налога

Уплата налога на землю производится ежегодно. Компании делят общую сумму годового налога на четыре равных платежа, которые уплачиваются не позднее:

  • 25 февраля,
  • 25 мая,
  • 25 августа,
  • 25 ноября.

Исключение составляют индивидуальные предприниматели на СНР. Они не уплачивают земельный налог, так как платят ЕЗН и отправляют декларацию по форме 920.00.

После расчета суммы налога, нужно отправить в налоговую форму 701.01 до 15 февраля и форму 700.00 до 31 марта. Эти две формы должны сходиться между собой, но отличаться тем, что ФНО 700.00 — это обобщенная информация за год, а ФНО 701.01 сдается поквартально.

Как оплатить налог

Земельный налог можно оплатить онлайн. Есть несколько сервисов для этого:

  • Кабинет налогоплательщика;
  • мобильные приложения банков;
  • мобильное приложение e-Salyq Azamat;
  • портал egov.kz.

КБК налога — 104302 «Земельный налог на земли населенных пунктов». Все платежи по земельному налогу должны поступать только туда.

Что будет за неуплату земельного налога

Если владелец бизнеса не уплачивает земельный налог вовремя, то на всю сумму налагается пеня. За каждый день просрочки — 1,25-кратная ставка. Рассчитать пеню можно на сайте Комитета госдоходов.

Налоговые органы также могут инициировать судебный иск для взыскания неуплаченного налога. Иск может повлечь за собой арест активов или имущества.