Как открыть крестьянское или фермерское хозяйство в Казахстане

Как открыть крестьянское или фермерское хозяйство, как уплачивать налоги и на какие льготы можно рассчитывать

Акбота Хасенова

Акбота Хасенова

автор

Ирина Дубчак

Ирина Дубчак

редактор

Как открыть крестьянское или фермерское хозяйство в Казахстане

Крестьянское или фермерское хозяйство (КФХ) — это ИП с земельным участком, на котором предприниматель производит сельскохозяйственную продукцию, перерабатывает ее и продает. КФХ считается созданным с момента регистрации права на земельный участок, а в некоторых случаях — после регистрации ИП.

Что нужно знать о КФХ

Открыть КФХ может любой совершеннолетний гражданин Казахстана или кандас, а в его состав могут войти близкие родственники, совместно ведущие общее хозяйство. Также в крестьянское или фермерское хозяйство можно нанимать работников.

Имущество КФХ

В собственность КФХ входит имущество, переданное или приобретенное его членами, плоды, продукция и доходы от деятельности, а также:

  • земельный участок;
  • растения и дикие животные на участке;
  • генофонд — сорта и семена растений;
  • хозяйственные постройки;
  • мелиоративные сооружения;
  • скот и птица;
  • сельхозтехника и оборудование;
  • транспорт;
  • инвентарь.

Формы КФХ

Форма КФХ зависит от количества людей, участвующих в деятельности:

  • крестьянское хозяйство — ИП, которым владеют и управляют члены одной семьи;
  • фермерское хозяйство — это ИП, которым владеет один человек;
  • фермерское хозяйство в форме простого товарищества — это ИП с участниками, которые не являются родственниками, но у которых есть общая долевая собственность и договор о совместной деятельности.

Как открыть КФХ

Для открытия КФХ нужно купить или арендовать земельный участок, то есть зарегистрировать право на участок, а затем зарегистрировать ИП.

Открытие ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн. Для этого необходимо подать заявление на сайте электронного лицензирования или в банковских приложениях. Это бесплатная услуга, от будущего предпринимателя потребуется только электронно-цифровая подпись (ЭЦП).

Как выбрать вид деятельности

У государства есть общий классификатор видов экономической деятельности — ОКЭД. В нем перечислены все виды предпринимательства — от животноводства до разработки программного обеспечения.

По этому классификатору можно выбрать до трех видов деятельности:

  • Основной вид деятельности — ваш главный источник дохода.
  • Вторичный вид деятельности — тот, на котором вы будете зарабатывать меньше основного.
  • Вспомогательный вид деятельности — используется для поддержки основного и вторичного вида деятельности: перевозка, хранение, закупка, сбыт, уборка, ремонт и обслуживание, охрана и так далее.

Код вида деятельности КФХ

У каждого вида деятельности есть свой код, который обозначает раздел, группу, класс и подкласс.

Например, чтобы выращивать пшеницу, можно выбрать основным видом деятельности 01.11 «Выращивание зерновых и зернобобовых культур, включая семеноводство». А если на участке хочется посадить еще и овощи, то вторичным видом деятельности можно выбрать 01.13 «Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодов и клубнеплодов».

Налоговый режим для КФХ

Налоговый режим нужно выбрать в процессе регистрации ИП. По нему будут уплачиваться налоги и составляться отчеты.

Какие налоговые режимы могут выбрать КФХ:

Если крестьянское или фермерское хозяйство занимается несколькими видами деятельности, то разрешается применять два налоговых режима, например, спецрежим для КФХ для выращивания и продажи овощей и упрощенку для торговли продуктами питания, которые не относятся к деятельности спецрежима. В этом случае учет доходов по каждому налоговому режиму нужно вести раздельно, и отчетность по ним тоже сдавать отдельно.

Спецрежим для КФХ

У специального налогового режима (СНР) для крестьянских и фермерских хозяйств обязателен бухгалтерский учет, но много налоговых льгот и нет ограничений по размеру дохода и численности сотрудников. Кроме того, спецрежим позволяет не вставать на учет по НДС, даже если доход превысит 20 000 МРП (69 000 000 тенге в 2023 году).

Для того чтобы выбрать этот режим, нужно соответствовать двум условиям одновременно:

  • не состоять на учете по НДС;
  • иметь свой или арендованный земельный участок в РК.

Кроме того, у спецрежима есть ограничения по площади участка. Сами участки разделены по регионам:

  • 1-я зона, 5 000 га — для пастбищ на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон Алматинской, Актюбинской, Атырауской, Жамбылской, Кызылординской, Мангистауской, Туркестанской, Жетысуской областей, городов Алматы и Шымкент;
  • 2-я зона, 3 500 га — для участков в Акмолинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Актюбинской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской, Улытауской, Абайской областях, городе Астане (кроме земель 1-й зоны);
  • 3-я зона, 1 500 га — для участков в Атырауской и Мангистауской областях (кроме земель 1-й зоны);
  • 4-я зона, 500 га — для участков в Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Туркестанской, Жетысуской областях, городах Алматы и Шымкент (кроме земель 1-й зоны).

Какие налоги платит КФХ

КФХ платит единый земельный налог (ЕЗН) раз в год и социальные платежи за членов и работников каждый месяц. Отчетность сдается онлайн через кабинет налогоплательщика.

ЕЗН — единый земельный налог

Это основной налог для крестьянского и фермерского хозяйства — он составляет 0,5% от годового дохода и уплачивается один раз в год. Доходом считаются прибыль от продажи и переработки сельхозпродукции собственного производства, списание обязательств, безвозмездно полученное имущество и субсидии от государства.

Какую отчетность сдавать по ЕЗН: декларация по ФНО 920.00 — раз в год до 31 марта. Декларация подается за прошлый год, то есть до 31 марта 2023 года нужно сдать отчетность за 2022 год. В эту же декларацию же нужно внести сумму подоходного налога с зарплаты сотрудников, плату за пользование водными ресурсами и социальные платежи за членов и работников КФХ.

Когда уплачивать ЕЗН:

  • за период с 1 января до 1 октября — до 10 ноября текущего года;
  • за период с 1 октября по 31 декабря — до 10 апреля следующего года.

Налог уплачивается в налоговый комитет по адресу земельного участка.

Ежемесячные социальные платежи за главу и членов КФХ

Обязательные социальные платежи уплачиваются за всех совершеннолетних членов КФХ. Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — 70 000 тенге в 2023 году.

Что платить:

  • ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
  • СО — социальные отчисления;
  • ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование.

Ежемесячные социальные платежи за работников

Налоги и соцплатежи за работников рассчитываются исходя из суммы зарплаты.

Что платить:

  • ИПН — индивидуальный подоходный налог с доходов работника;
  • ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
  • СО — социальные отчисления;
  • ОСМС — обязательное медицинское страхование;
  • ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование.

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Формулы для расчета социальных платежей с оклада работника в 200 000 тенге. За членов КФХ все уплачивается по таким же формулам.

За счет работника

ОПВ — зарплата × 10%

200 000 × 10% = 20 000 тенге

ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП) × 10%

(200 000 − 20 000 − 48 300) × 10% = 13 170 тенге

ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП

98 000 × 5% = 4 900 тенге

За счет работодателя

ОСМС — зарплата × 3%

200 000 × 3% = 6 000 тенге

СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%

(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 161 930 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 12 300 тенге.

Когда уплачивать налоги и соцплатежи с зарплаты: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца. Например, за октябрь — до 25 ноября, за ноябрь — до 25 декабря и так далее.

От каких налогов и платежей освобождены плательщики ЕЗН

Крестьянские и фермерские хозяйства на СНР освобождаются от следующих налогов и платежей:

  • индивидуальный подоходный налог с доходов от деятельности;
  • земельный налог;
  • налог на транспорт;
  • налог на имущество;
  • социальный налог;
  • плата за вред окружающей среде.

Сельское хозяйство — это бизнес, который и кормит, и дает возможность заработать. Такая деятельность требует непрерывного вложения сил и времени, а ее риски могут быть связаны с неурожаем и сезонностью. Но бояться не нужно: сельхозпродукция всегда будет востребована, а предприниматели могут рассчитывать на программы льготного кредитования и меры по импортозамещению, ведь государство заинтересовано в развитии сельхозпроизводства: оно обеспечивает продовольственную безопасность страны.