Как открыть крестьянское или фермерское хозяйство в Казахстане
Как открыть крестьянское или фермерское хозяйство, как уплачивать налоги и на какие льготы можно рассчитывать
Крестьянское или фермерское хозяйство (КФХ) — это ИП с земельным участком, на котором предприниматель производит сельскохозяйственную продукцию, перерабатывает ее и продает. КФХ считается созданным с момента регистрации права на земельный участок, а в некоторых случаях — после регистрации ИП.
Что нужно знать о КФХ
Открыть КФХ может любой совершеннолетний гражданин Казахстана или кандас, а в его состав могут войти близкие родственники, совместно ведущие общее хозяйство. Также в крестьянское или фермерское хозяйство можно нанимать работников.
Имущество КФХ
В собственность КФХ входит имущество, переданное или приобретенное его членами, плоды, продукция и доходы от деятельности, а также:
- земельный участок;
- растения и дикие животные на участке;
- генофонд — сорта и семена растений;
- хозяйственные постройки;
- мелиоративные сооружения;
- скот и птица;
- сельхозтехника и оборудование;
- транспорт;
- инвентарь.
Формы КФХ
Форма КФХ зависит от количества людей, участвующих в деятельности:
- крестьянское хозяйство — ИП, которым владеют и управляют члены одной семьи;
- фермерское хозяйство — это ИП, которым владеет один человек;
- фермерское хозяйство в форме простого товарищества — это ИП с участниками, которые не являются родственниками, но у которых есть общая долевая собственность и договор о совместной деятельности.
Как открыть КФХ
Для открытия КФХ нужно купить или арендовать земельный участок, то есть зарегистрировать право на участок, а затем зарегистрировать ИП.
Открытие ИП
Чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн. Для этого необходимо подать заявление на сайте электронного лицензирования или в банковских приложениях. Это бесплатная услуга, от будущего предпринимателя потребуется только электронно-цифровая подпись (ЭЦП).
Как выбрать вид деятельности
У государства есть общий классификатор видов экономической деятельности — ОКЭД. В нем перечислены все виды предпринимательства — от животноводства до разработки программного обеспечения.
По этому классификатору можно выбрать до трех видов деятельности:
- Основной вид деятельности — ваш главный источник дохода.
- Вторичный вид деятельности — тот, на котором вы будете зарабатывать меньше основного.
- Вспомогательный вид деятельности — используется для поддержки основного и вторичного вида деятельности: перевозка, хранение, закупка, сбыт, уборка, ремонт и обслуживание, охрана и так далее.
Код вида деятельности КФХ
У каждого вида деятельности есть свой код, который обозначает раздел, группу, класс и подкласс.
Например, чтобы выращивать пшеницу, можно выбрать основным видом деятельности 01.11 «Выращивание зерновых и зернобобовых культур, включая семеноводство». А если на участке хочется посадить еще и овощи, то вторичным видом деятельности можно выбрать 01.13 «Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодов и клубнеплодов».
Налоговый режим для КФХ
Налоговый режим нужно выбрать в процессе регистрации ИП. По нему будут уплачиваться налоги и составляться отчеты.
Какие налоговые режимы могут выбрать КФХ:
- специальный налоговый режим для производителей и сельхозкооперативов;
- специальный налоговый режим для КФХ;
- упрощенка;
- общеустановленный режим.
Если крестьянское или фермерское хозяйство занимается несколькими видами деятельности, то разрешается применять два налоговых режима, например, спецрежим для КФХ для выращивания и продажи овощей и упрощенку для торговли продуктами питания, которые не относятся к деятельности спецрежима. В этом случае учет доходов по каждому налоговому режиму нужно вести раздельно, и отчетность по ним тоже сдавать отдельно.
Спецрежим для КФХ
У специального налогового режима (СНР) для крестьянских и фермерских хозяйств обязателен бухгалтерский учет, но много налоговых льгот и нет ограничений по размеру дохода и численности сотрудников. Кроме того, спецрежим позволяет не вставать на учет по НДС, даже если доход превысит 20 000 МРП (69 000 000 тенге в 2023 году).
Для того чтобы выбрать этот режим, нужно соответствовать двум условиям одновременно:
- не состоять на учете по НДС;
- иметь свой или арендованный земельный участок в РК.
Кроме того, у спецрежима есть ограничения по площади участка. Сами участки разделены по регионам:
- 1-я зона, 5 000 га — для пастбищ на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон Алматинской, Актюбинской, Атырауской, Жамбылской, Кызылординской, Мангистауской, Туркестанской, Жетысуской областей, городов Алматы и Шымкент;
- 2-я зона, 3 500 га — для участков в Акмолинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Актюбинской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской, Улытауской, Абайской областях, городе Астане (кроме земель 1-й зоны);
- 3-я зона, 1 500 га — для участков в Атырауской и Мангистауской областях (кроме земель 1-й зоны);
- 4-я зона, 500 га — для участков в Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Туркестанской, Жетысуской областях, городах Алматы и Шымкент (кроме земель 1-й зоны).
Какие налоги платит КФХ
КФХ платит единый земельный налог (ЕЗН) раз в год и социальные платежи за членов и работников каждый месяц. Отчетность сдается онлайн через кабинет налогоплательщика.
ЕЗН — единый земельный налог
Это основной налог для крестьянского и фермерского хозяйства — он составляет 0,5% от годового дохода и уплачивается один раз в год. Доходом считаются прибыль от продажи и переработки сельхозпродукции собственного производства, списание обязательств, безвозмездно полученное имущество и субсидии от государства.
Какую отчетность сдавать по ЕЗН: декларация по ФНО 920.00 — раз в год до 31 марта. Декларация подается за прошлый год, то есть до 31 марта 2023 года нужно сдать отчетность за 2022 год. В эту же декларацию же нужно внести сумму подоходного налога с зарплаты сотрудников, плату за пользование водными ресурсами и социальные платежи за членов и работников КФХ.
Когда уплачивать ЕЗН:
- за период с 1 января до 1 октября — до 10 ноября текущего года;
- за период с 1 октября по 31 декабря — до 10 апреля следующего года.
Налог уплачивается в налоговый комитет по адресу земельного участка.
Ежемесячные социальные платежи за главу и членов КФХ
Обязательные социальные платежи уплачиваются за всех совершеннолетних членов КФХ. Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — 70 000 тенге в 2023 году.
Что платить:
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
- СО — социальные отчисления;
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование.
Ежемесячные социальные платежи за работников
Налоги и соцплатежи за работников рассчитываются исходя из суммы зарплаты.
Что платить:
- ИПН — индивидуальный подоходный налог с доходов работника;
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
- СО — социальные отчисления;
- ОСМС — обязательное медицинское страхование;
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование.
Сколько налогов нужно платить с зарплаты
Формулы для расчета социальных платежей с оклада работника в 200 000 тенге. За членов КФХ все уплачивается по таким же формулам.
За счет работника
ОПВ — зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге
ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП) × 10%
(200 000 − 20 000 − 48 300) × 10% = 13 170 тенге
ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП
98 000 × 5% = 4 900 тенге
За счет работодателя
ОСМС — зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге
СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%
(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге
При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 161 930 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 12 300 тенге.
Когда уплачивать налоги и соцплатежи с зарплаты: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца. Например, за октябрь — до 25 ноября, за ноябрь — до 25 декабря и так далее.
От каких налогов и платежей освобождены плательщики ЕЗН
Крестьянские и фермерские хозяйства на СНР освобождаются от следующих налогов и платежей:
- индивидуальный подоходный налог с доходов от деятельности;
- земельный налог;
- налог на транспорт;
- налог на имущество;
- социальный налог;
- плата за вред окружающей среде.
Сельское хозяйство — это бизнес, который и кормит, и дает возможность заработать. Такая деятельность требует непрерывного вложения сил и времени, а ее риски могут быть связаны с неурожаем и сезонностью. Но бояться не нужно: сельхозпродукция всегда будет востребована, а предприниматели могут рассчитывать на программы льготного кредитования и меры по импортозамещению, ведь государство заинтересовано в развитии сельхозпроизводства: оно обеспечивает продовольственную безопасность страны.