Как открыть крестьянское или фермерское хозяйство в Казахстане

Крестьянское или фермерское хозяйство (КФХ) — это ИП с земельным участком, на котором предприниматель производит сельскохозяйственную продукцию, перерабатывает ее и продает. КФХ считается созданным с момента регистрации права на земельный участок, а в некоторых случаях — после регистрации ИП.

Что нужно знать о КФХ

Открыть КФХ может любой совершеннолетний гражданин Казахстана или кандас, а в его состав могут войти близкие родственники, совместно ведущие общее хозяйство. Также в крестьянское или фермерское хозяйство можно нанимать работников.

Имущество КФХ

В собственность КФХ входит имущество, переданное или приобретенное его членами, плоды, продукция и доходы от деятельности, а также:

• земельный участок;
• растения и дикие животные на участке;
• генофонд — сорта и семена растений;
• хозяйственные постройки;
• мелиоративные сооружения;
• скот и птица;
• сельхозтехника и оборудование;
• транспорт;
• инвентарь.

Формы КФХ

Форма КФХ зависит от количества людей, участвующих в деятельности:

• крестьянское хозяйство — ИП, которым владеют и управляют члены одной семьи;
• фермерское хозяйство — это ИП, которым владеет один человек;
• фермерское хозяйство в форме простого товарищества — это ИП с участниками, которые не являются родственниками, но у которых есть общая долевая собственность и договор о совместной деятельности.

Как открыть КФХ

Для открытия КФХ нужно купить или арендовать земельный участок, то есть зарегистрировать право на участок, а затем зарегистрировать ИП.

Открытие ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн. Для этого необходимо подать заявление на сайте электронного лицензирования или в банковских приложениях. Это бесплатная услуга, от будущего предпринимателя потребуется только электронно-цифровая подпись (ЭЦП).

Как выбрать вид деятельности

По этому классификатору можно выбрать до трех видов деятельности:

• Основной вид деятельности — ваш главный источник дохода.
• Вторичный вид деятельности — тот, на котором вы будете зарабатывать меньше основного.
• Вспомогательный вид деятельности — используется для поддержки основного и вторичного вида деятельности: перевозка, хранение, закупка, сбыт, уборка, ремонт и обслуживание, охрана и так далее.

Код вида деятельности КФХ

У каждого вида деятельности есть свой код, который обозначает раздел, группу, класс и подкласс.

Например, чтобы выращивать пшеницу, можно выбрать основным видом деятельности 01.11 «Выращивание зерновых и зернобобовых культур, включая семеноводство». А если на участке хочется посадить еще и овощи, то вторичным видом деятельности можно выбрать 01.13 «Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодов и клубнеплодов».

Налоговый режим для КФХ

Налоговый режим нужно выбрать в процессе регистрации ИП. По нему будут уплачиваться налоги и составляться отчеты.

Какие налоговые режимы могут выбрать КФХ:

• специальный налоговый режим для производителей и сельхозкооперативов;
• специальный налоговый режим для КФХ;
• упрощенка;
• общеустановленный режим.

Если крестьянское или фермерское хозяйство занимается несколькими видами деятельности, то разрешается применять два налоговых режима, например, спецрежим для КФХ для выращивания и продажи овощей и упрощенку для торговли продуктами питания, которые не относятся к деятельности спецрежима. В этом случае учет доходов по каждому налоговому режиму нужно вести раздельно, и отчетность по ним тоже сдавать отдельно.

Спецрежим для КФХ

У специального налогового режима (СНР) для крестьянских и фермерских хозяйств обязателен бухгалтерский учет, но много налоговых льгот и нет ограничений по размеру дохода и численности сотрудников. Кроме того, спецрежим позволяет не вставать на учет по НДС, даже если доход превысит 20 000 МРП (69 000 000 тенге в 2023 году).

Для того чтобы выбрать этот режим, нужно соответствовать двум условиям одновременно:

• не состоять на учете по НДС;
• иметь свой или арендованный земельный участок в РК.

Кроме того, у спецрежима есть ограничения по площади участка. Сами участки разделены по регионам:

• 1-я зона, 5 000 га — для пастбищ на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон Алматинской, Актюбинской, Атырауской, Жамбылской, Кызылординской, Мангистауской, Туркестанской, Жетысуской областей, городов Алматы и Шымкент;
• 2-я зона, 3 500 га — для участков в Акмолинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Актюбинской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской, Улытауской, Абайской областях, городе Астане (кроме земель 1-й зоны);
• 3-я зона, 1 500 га — для участков в Атырауской и Мангистауской областях (кроме земель 1-й зоны);
• 4-я зона, 500 га — для участков в Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Туркестанской, Жетысуской областях, городах Алматы и Шымкент (кроме земель 1-й зоны).

Какие налоги платит КФХ

ЕЗН — единый земельный налог

Это основной налог для крестьянского и фермерского хозяйства — он составляет 0,5% от годового дохода и уплачивается один раз в год. Доходом считаются прибыль от продажи и переработки сельхозпродукции собственного производства, списание обязательств, безвозмездно полученное имущество и субсидии от государства.

Ежемесячные социальные платежи за главу и членов КФХ

Обязательные социальные платежи уплачиваются за всех совершеннолетних членов КФХ. Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — 70 000 тенге в 2023 году.

Что платить:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
• СО — социальные отчисления;
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование.

Ежемесячные социальные платежи за работников

Налоги и соцплатежи за работников рассчитываются исходя из суммы зарплаты.

Что платить:

• ИПН — индивидуальный подоходный налог с доходов работника;
• ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
• СО — социальные отчисления;
• ОСМС — обязательное медицинское страхование;
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование.

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Формулы для расчета социальных платежей с оклада работника в 200 000 тенге. За членов КФХ все уплачивается по таким же формулам.

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 161 930 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 12 300 тенге.

Когда уплачивать налоги и соцплатежи с зарплаты: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца. Например, за октябрь — до 25 ноября, за ноябрь — до 25 декабря и так далее.

От каких налогов и платежей освобождены плательщики ЕЗН

Крестьянские и фермерские хозяйства на СНР освобождаются от следующих налогов и платежей:

• индивидуальный подоходный налог с доходов от деятельности;
• земельный налог;
• налог на транспорт;
• налог на имущество;
• социальный налог;
• плата за вред окружающей среде.

Сельское хозяйство — это бизнес, который и кормит, и дает возможность заработать. Такая деятельность требует непрерывного вложения сил и времени, а ее риски могут быть связаны с неурожаем и сезонностью. Но бояться не нужно: сельхозпродукция всегда будет востребована, а предприниматели могут рассчитывать на программы льготного кредитования и меры по импортозамещению, ведь государство заинтересовано в развитии сельхозпроизводства: оно обеспечивает продовольственную безопасность страны.