Какие изменения ждут бизнес в 2025 году

С 2025 года в Казахстане вступают в силу нововведения в законодательстве, касающиеся налогов и социальных отчислений, новые пороги для НДС, страхование по договорам ГПХ. Расскажем обо всем по порядку.

Обязательное страхование для договоров ГПХ

С 2025 года физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), подлежат обязательному социальному страхованию. Следовательно, работодатели, ИП и другие налоговые агенты теперь будут уплачивать за них обязательные взносы. Оплата по договору при этом не уменьшается.

К доходу, получаемому по договору ГПХ, применяются пределы:

• минимальный ежемесячный размер дохода — 1 МЗП (85 000 тенге в 2025 году)
• максимальный ежемесячный размер дохода — 7 МЗП (595 000 тенге в 2025 году)

Размер отчислений зависит от зарплаты, который сотрудник получает по договору. Исключение — случай, когда такие доходы уже освобождены от отчислений (например, обязательные пенсионные взносы). Работодатель должен уплатить все взносы за сотрудника не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Например, если деньги по договору получены в январе, соцотчисления надо уплатить не позднее 25 февраля.

Налоги и социальные отчисления

Новые ставки налогов и социальных отчислений с 2025 года:

• социальные отчисления (СО) — 5%
• СО в составе единого платежа — 18,9%
• социальный налог (СН) — 11%
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 2,5%
• ОПВР в составе единого платежа — 10,5%
• общая ставка единого платежа — 23,8%

Новые ставки распространяются также на доходы по договорам ГПХ.

Разберем расчет соцотчислений на примере ИП на ОУР. За размер зарплаты примем 1 МЗП — 85 000 тенге в 2025 году.

Ежемесячные социальные платежи за самого ИП:

• ОПВ: зарплата × 10%
  85 000 ₸ × 10% = 8 500 ₸
• ОПВР: зарплата × 2,5% 
  85 000 ₸ × 2,5% = 2 125 ₸
• СО: зарплата × 5%
  85 000 ₸ × 5% = 4 250 ₸
• ВОСМС: 1,4 МЗП × 5%
  1,4 × 85 000 ₸ × 5% = 5 950 ₸
• СН: 2 МРП − СО
  2 × 3 932 ₸ − 4 250 ₸ = 3 614 ₸

Ежемесячные платежи за работников:

• ОПВ: зарплата × 10%
  85 000 ₸ × 10% = 8 500 ₸
• ОПВР: зарплата × 2,5%
  85 000 ₸ × 2,5% = 2 125 ₸
• СО: (зарплата — ОПВ) × 5%
  (85 000 ₸ — 8 500 ₸) × 5% = 3 825 ₸
• ООСМС: зарплата × 3%
  85 000 ₸ × 3% = 2 550 ₸
• ВОСМС: зарплата × 2%
  85 000 ₸ × 2% = 1 700 ₸
• ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%
  (85 000 ₸ — 8 500 ₸ — 14 × 3 932 ₸ — 1 700 ₸) × 10% = 1 975 ₸
• СН: 1 МРП − СО
  3 932 ₸ — 3 825 ₸ = 107 ₸

Порог оборота для постановки на учет по НДС

В этом году с изменением минимального расчетного показателя (МРП) увеличивается минимальный порог оборота для постановки на учет по НДС: 20 000 × 3 932 тенге = 78 640 000 тенге в 2025 году.

Обновленные формы статистической отчетности

Все предприниматели сдают статистическую отчетность. В 2025 году убрали некоторые графы и добавили новые в форму статотчета.

Изменения в статформе «Отчет о реализации товаров и услуг» (индекс 1-ВТ, периодичность годовая):

• в список компаний, которые обязаны сдавать статистические отчеты, добавлены новые организации
• добавлена графа «Объем расходов на покупку товаров для продажи»
• не нужно указывать общий объем торговой наценки в розничной торговле

Что изменится в статформе «Отчет о реализации товаров и услуг» (индекс 2-торговля, периодичность месячная):

• в список компаний, которые обязаны сдавать статистические отчеты, добавлены новые организации
• не нужно указывать фактическое место реализации товаров независимо от места респондентов
• теперь нужно указывать стоимость товаров, которые куплены для дальнейшей продажи, но без учета транспортных расходов, если они указаны в счетах-фактурах или оплачены третьим сторонам

Также в 2025 году будет действовать новый график сдачи статистической отчетности.

Товары с минимальным уровнем цен

С 2025 года расширяется перечень ввозимых из стран ЕАЭС товаров, на которые распространяются минимальные уровни цен. В перечень добавлены:

• яйца кур домашнего производства
• пшеничная мука
• подсолнечное масло
• дрожжи (пекарные и сухие)

В этом году для тех, кто работает по договорам ГПХ, введено обязательное социальное страхование. Остальные изменения в основном касаются изменений ставок налоговых и социальных отчислений.