Как работать по договору ГПХ
Как сэкономить при работе с внештатными исполнителями и не нарушить закон
Когда нужно нанять человека для выполнения определенной работы, но нет смысла брать его в штат или когда хочется сэкономить на налогах, можно заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ).
При заключении договора ГПХ работодатель и работник договариваются о результате работы и других вопросах взаимодействия, но не вступают в трудовые отношения.
Отличия договора ГПХ от трудового договора
- Законодательное регулирование. Договор ГПХ регулируется Гражданским кодексом, а трудовой — Трудовым кодексом.
- Стороны договора. Если по трудовому договору — это работодатель и работник, то по договору ГПХ — заказчик и исполнитель или подрядчик.
- Предмет договора. В договоре ГПХ — это результат работы или услуги исполнителя, а в трудовом договоре — это процесс, личное исполнение обязанностей в соответствии с должностной инструкцией. Причем по договору ГПХ исполнитель сам решает, как организовать работу, использует свои материалы, силы и средства и может привлекать третьи стороны.
- Срок договора. В договоре ГПХ всегда четко прописывается срок, а при необходимости еще можно установить сроки промежуточных этапов. Трудовой договор бывает срочным и бессрочным.
- Оплата. По трудовому — это зарплата, которая не может быть меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году). По договору ГПХ исполнитель получает вознаграждение, которое прописывается в договоре. Если сразу невозможно указать сумму вознаграждения, то прописывается способ ее определения.
- Трудовые гарантии. Работнику они положены по Трудовому кодексу и условиями договора, а исполнителю обычно не предоставляются, если это не указано в договоре.
-
Налогообложение. При заключении трудового договора налоги уплачивает работодатель и за себя, и за работника.
В случае договора ГПХ из оплаты исполнителю удерживаются:
- 10% — пенсионные взносы;
- 10% — ИПН;
- 2% — ВОСМС.
- Документы. Для оформления сотрудника в штат требуется целый перечень документов. Когда речь идет об отношениях заказчика и исполнителя, то нужен сам договор ГПХ, а после выполнения работы — акт выполненных работ или оказанных услуг.
Существует несколько видов договоров ГПХ, но основными являются договор подряда и договор возмездного оказания услуг. Выбор между ними зависит от того, какой результат нужно получить: если это что-то материальное (ремонт техники, строительство здания, приготовление обеда для бригады), то заключают договор подряда, а если что-то нематериальное (юридическая консультация, услуги аудитора, врача и пр.) — договор возмездного оказания услуг.
Договор подряда
Заказчик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а подрядчиком может быть и физическое, и юридическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Подрядчик обещает выполнить определенную работу по заданию заказчика в установленный срок, а заказчик — принять результат работы и заплатить.
Что обязательно должно быть прописано в договоре
Даты начала и окончания работы
Если нужно, можно установить сроки промежуточных этапов.
Цена работы
Или способ ее определения. Еще цена может быть определена сметой.
Материалы
Обычно подрядчик сам решает, каким способом и когда выполнять заказ, и использует свои материалы, силы и средства. Главное — сделать работу добросовестно и уложиться в срок договора. Если материал был некачественным, то именно подрядчик будет нести ответственность. Если материалы, оборудование и т.п. для работы предоставлял заказчик, то подрядчик несет за них ответственность, а после окончания работы должен отчитаться о расходовании материалов и вернуть остаток.
Что можно добавить в договор на усмотрение заказчика
Привлечение третьих лиц
Если в договоре нет запрета, то подрядчик может привлечь к работе субподрядчиков. Тогда для заказчика сам подрядчик становится генеральным подрядчиком, а для субподрядчиков — заказчиком.
Качество работы и гарантии
Работа, которую выполняет подрядчик, должна соответствовать условиям договора, а если в условиях не прописано — требованиям, обычно предъявляемым к такой работе. Если по закону или договору предусматривается гарантия на работу, то подрядчик должен ее предоставить.
Односторонний отказ
Заказчик в любое время до сдачи готовой работы может отказаться от договора. В этом случае он должен заплатить подрядчику за уже проделанную работу и возместить убытки, связанные с договором.
Договор возмездного оказания услуг
Заключается, если исполнитель оказывает услуги связи, медицинские, ветеринарные, аудиторские, консультационные, информационные услуги, услуги по обучению, туристическому обслуживанию и т.д.
Заказчик может расторгнуть договор, оплатив исполнителю его расходы. А исполнитель вправе отказаться от своих обязательств, полностью возмещая заказчику убытки, только если они не произошли по вине заказчика.
Такой договор не подойдет, если заказчику нужны услуги предоставления персонала, подряда, перевозки, транспортной экспедиции, хранения, поручения, комиссии и доверительного управления имуществом.
Риски договора ГПХ
Кажется, что договор ГПХ намного выгоднее для предпринимателя, чем трудовой: нет необходимости оплачивать налоги, больничный и отпуск, организовывать рабочее место и заботиться об условиях труда, к тому же расторгнуть такой договор проще. Однако минусы тоже есть.
По договору ГПХ исполнитель не подчиняется ни внутреннему распорядку, ни любым другим требованиям заказчика. В его обязанности входит только выполнение работы или оказание услуги в срок. Поэтому, если компании нужен человек, который будет выполнять работу конкретной специализации и квалификации или подчиняться правилам и внутренним документам компании, то с ним обязательно заключать трудовой договор.
Важно помнить, что заключение договора с физическим лицом, которое по факту будет работать как рядовой сотрудник, рискованно. Если договор ГПХ признают трудовым, то заказчика привлекут к ответственности. Причем это может произойти не только в результате налоговой проверки, но и если физические лица, лишенные гарантий и компенсационных выплат, обратятся в суд.
Основания признания договора ГПХ трудовым
Если в тексте договора есть одно из трех условий для работника, то он является трудовым:
- выполнение работы по определенной квалификации, специальности, профессии или должности;
- подчинение трудовому распорядку;
- получение заработной платы.
Последствия признания договора ГПХ трудовым
Что грозит работодателю, если договор ГПХ признают трудовым:
-
штраф:
- за незаключение трудового договора — от 30 до 150 МРП (от 110 760 до 553 800 тенге в 2024 году);
- за нарушение требований оплаты труда — от 30 до 150 МРП;
- за непредоставление отпусков — от 20 до 100 МРП (от 73 840 до 369 200 тенге в 2024 году);
- выплата отпускных, больничных, компенсации за время простоя;
- доначисление налогов, которые он должен был оплатить за весь срок действия договора ГПХ.
Договор ГПХ может облегчить работу бизнеса. Идеальный вариант — разработать с юристом типовые формы договоров подряда и возмездного оказания услуг под свою компанию: тогда можно учесть особенности вашего бизнеса и не переживать о корректности формулировок. Но не стоит заключать договор ГПХ там, где нужен трудовой: есть риск, что это не поможет сэкономить, а напротив, повлечет и проблемы с законом, и бо́льшие расходы.