Какие налоги платит ИП на патенте в Казахстане

Основные налоги

Индивидуальный подоходный налог для ИП на патенте — 1% от дохода. Он уплачивается заранее: предприниматель сам планирует сумму предполагаемого дохода и рассчитывает сумму налогов перед выкупом патента.

Минимальная стоимость патента приравнивается к минимальной заработной плате — 85 000 тенге в 2024 году, однако многим предпринимателям удобно рассчитывать патент из предполагаемого дохода.

Что сдавать: заявление ФНО 911.00

Когда уплачивать: при покупке патента

Ежемесячные социальные платежи за ИП

ИП на патенте не нанимает сотрудников, поэтому вы заранее оплачиваете социальные отчисления только за себя.

Пример расчета платежей за ИП от дохода в размере 85 000 тенге:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
  85 000 × 10% = 8 500 тенге
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 1,5%
  85 000 × 1,5% = 1 275 тенге
• СО — социальные отчисления: зарплата × 3,5%
  85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
  1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге

За себя ИП уплачивает 18 700 тенге.

Когда уплачивать: до представления расчета. Например, если патент приобретается на 12 месяцев, то все ежемесячные отчисления уплачиваются единовременно при покупке патента, и в данном случае нужно уплатить 224 400 тенге.

Другие налоги

Если ИП владеет коммерческим имуществом или транспортом, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.

Налог на имущество

Ставка: 0,5%

Формула: налоговая база × ставка

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00

Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября

Налог за эмиссии в окружающую среду