Топ-10 вопросов о декларировании в 2024 году

До 15 сентября 2024 года все предприниматели и их супруги должны задекларировать свои активы, сдав входную декларацию. О том, кто и как ее сдает, что нужно писать, мы выпустили подробную статью. Вы прислали нам еще вопросы о декларировании — отвечаем на них совместно с экспертом.

Что такое декларирование

Декларирование — это подача декларации о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера. Простыми словами, это официальное сообщение госорганам о том, что у вас есть, сколько вы заработали и накопили. Эти сведения позволяют налоговой отслеживать доход и проверять, все ли налоги уплачены.

Что нужно декларировать

Наличные деньги

В декларации нужно указать наличные деньги до 10 000 МРП (36 920 000 тенге в 2024 году). Все свыше этой суммы желательно разместить на счете в банке, но это рекомендация, а не обязательство.

Возникает вопрос — с какой суммы нужно декларировать наличные? Например, если у предпринимателя 100 тыс. тенге наличными, нужно ли их декларировать? Закон не устанавливает минимальный порог — это может быть любая сумма, хоть 5 тыс. тенге. Деньги указываются в любой валюте.

Ценные бумаги и криптовалюта

Ценные бумаги, зарегистрированные в Казахстане и за рубежом, нужно декларировать. К ним относятся акции, облигации, депозитарные расписки, паи, биржевые ноты. Например, полученные в наследство акции тоже нужно декларировать.

Также декларированию подлежат цифровые активы, в том числе криптовалюта, которая указывается по курсу на 31 декабря 2023 года. Цифровые активы — это криптовалюты, токены, цифровые права на активы, другие цифровые средства обмена. Цифровые активы не используются для оплаты товаров и услуг, но облагаются налогом. Безналичные и электронные платежные средства, лежащие, например, на PayPal, не относятся к цифровым активам, а значит, их указывать не нужно.

Интеллектуальная собственность

Объекты интеллектуальной собственности и авторского права нужно декларировать. Обязательно должен быть патент, подтверждающий право собственности. Если такого документа нет, то декларировать не нужно.

Например, если на предпринимателя как на физлицо оформлен товарный знак компании, то нужно это указать в декларации. Если патент оформлен на компанию, то декларировать не надо. Это касается и прав на книгу, песню, картину, изобретение, приложение и т.д. Напомним, что ИП заполняют декларацию о своих личных активах и обязательствах, то есть не как юридические лица. Данные о компании они и так представляют, когда сдают ежегодные отчеты.

Что относится к другому имуществу

Это любое имущество внутри страны и за ее пределами стоимостью выше 1 000 МРП (3 692 000 тенге в 2024 году) за единицу. Это может быть антиквариат, картины, ювелирные изделия, животные и т.д. Регистрируется по желанию, но эксперты рекомендуют задекларировать все, особенно, если в ближайшее время планируется продажа. При декларировании нужна оценка независимого эксперта по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Например, предприниматель коллекционирует породистых лошадей, каждая стоит больше 1 000 МРП. Их можно задекларировать. Но если у вас есть стадо, состоящее из разных видов животных, где каждое из них стоит меньше 1 000 МРП, то его декларировать не надо, даже если все стадо вместе оценивается в сумму, превышающую этот порог. Даже если у вас есть диван или люстра стоимостью 4 млн тенге, лучше оценить и указать в декларации. Зачем? Если потом вы купите автомобиль за 20 млн тенге при годовом доходе в 6 млн тенге, то сможете объяснить появление разницы — возможно, вы продали другое имущество, оцененное и задекларированное.

Подчеркнем: это не обязательство, другое имущество декларируется по желанию плательщика, но эксперты настоятельно рекомендуют это делать.

Доходы по депозитам

Отчитываться за вознаграждения по депозиту и указывать их в декларации не нужно, так как этот доход уже облагается корпоративным подоходным налогом и удерживается банком. Но если депозит на счете в иностранном банке, его нужно указать.

Кто сдает

Декларацию в 2024 году сдают руководители и учредители (участники) юридических лиц и их супруги, а также индивидуальные предприниматели и их супруги.

ИП в черном списке

Черный список — это список неблагонадежных плательщиков: тех, у кого налоговая задолженность более 10 МРП (36 920 тенге в 2024 году), кто признан лжепредприятием или бездействующим и т.д.

Представим, что ИП находится в черном списке. Нужно ли сдавать декларацию? Да, нужно. Декларацию сдают все зарегистрированные ИП — действующие, бездействующие, временно приостановившие деятельность. Пока ИП зарегистрировано и не закрыто, вне зависимости от статуса ему нужно будет сдавать форму 250.

ИП открыто в 2024 году

Если ИП открыто в 2024 году, то сдавать входную декларацию не нужно — вы сдадите ее в 2025 году.

Руководитель ТОО и учредитель

Если вы руководитель ТОО с трудовым договором, то есть не являетесь учредителем компании, вам все равно нужно сдавать декларацию. И вашим супругам тоже.

Иностранцы

Если иностранец — директор и учредитель собственной компании (ИП и ТОО) или работает руководителем, учредителем (участником) ТОО по трудовому договору, имеет РВП и ВНЖ на территории Казахстана, то он считается резидентом страны и должен сдавать декларацию по форме 250 за 2023 и 2024 годы. Их супруги, которые ни разу не были в стране или были менее 183 дней за последний год, считаются нерезидентами и от сдачи декларации освобождены.

Важное

• Корректировать форму 250 можно — на это дается три года.
• После входной декларации, начиная со следующего года каждый год нужно будет сдавать декларацию о доходах и имуществе по форме 270.
• Мобильные переводы будут проверять — под проверку попадут ИП, которые в течение трех месяцев подряд получали 100 и более переводов в месяц от разных отправителей. Поэтому все оплаты лучше производить легально — через платежные карты, QR, наличными с выдачей фискального чека.

Что будет, если не сдать

За несдачу или сдачу неполных данных на первый раз — предупреждение, а потом штраф:

• 15 МРП (55 380 тенге в 2024 году) — за непредставление декларации;
• 3 МРП (11 076 тенге) — за отражение неполных сведений;
• 200% от суммы налога — за сокрытие объектов впервые в течение года, 300% — за повторное нарушение.

Не бойтесь указывать любое имущество в декларации — государство не будет спрашивать, откуда оно появилось, даже если оно за рубежом. Но если активы всплывут потом, уже после сдачи входной декларации, то возникнут вопросы и нужно будет доказывать их происхождение, либо объяснять откуда взялись деньги с их продажи.

Все еще остались вопросы? Задайте нам их в телеграм.