Изменения в законах и новые условия для бизнеса в 2024 году
Чего ждать ИП и ТОО в новом году
В 2024 году в Казахстане вступают в силу обновленные расчетные показатели и поправки в законодательстве. В этом году отменяется Единый совокупный платеж, завершается мораторий на налоговые проверки, а работодателям придется платить пенсионные взносы за сотрудников.
Расчетные показатели на 2024 год
Минимальные расчетные показатели прописываются в законе «О республиканском бюджете» и обновляются ежегодно. По ним начисляются зарплаты, пенсии, налоги, штрафы, пособия, социальные выплаты и другие платежи.
С 1 января в Казахстане базовые показатели такие:
- минимальный размер зарплаты (МЗП) — 85 000 тенге;
- минимальный размер базовой пенсии — 28 215 тенге;
- минимальный размер пенсии — 57 853 тенге;
- месячный расчетный показатель (МРП) — 3 692 тенге;
- прожиточный минимум — 43 407 тенге.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
За кого не нужно уплачивать ОПВР
- сотрудники пенсионного возраста;
- инвалиды I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно;
- военнослужащие (кроме срочников), сотрудники спецорганов и правоохранительных органов, лица, лишенные званий с 1 января 2012 года;
- пенсионеры, получающие пенсию за выслугу лет;
- судьи, получающие ежемесячное содержание;
- работники, родившиеся до 1 января 1975 года.
Отмена единого совокупного платежа
С 2019 по 2023 год в Казахстане действовал Единый совокупный платеж (ЕСП), который объединял четыре обязательных вида платежа: подоходный налог, социальные отчисления, пенсионные отчисления, ОСМС. ЕСП платили предприниматели, не зарегистрированные как ИП, не имеющие наемных работников и работающие только с физическими лицами.
После 31 декабря 2023 года единый платеж не действует, поэтому плательщикам ЕСП нужно стать ИП и выбрать удобный налоговый режим.
Возобновление налоговых проверок
Мораторий на налоговые проверки микро- и малого бизнеса в Казахстане был введен в 2020 году на три года. В конце 2022 года его продлили еще на один год, а с 2024 года проверки возобновятся, но на этот раз без человеческого участия.
С 1 января начнет работать автоматизированная система управления рисками. С ней проверки будут назначаться только при выявлении рисков — задолженностей, штрафов, нарушений. Государство ожидает, что это вдвое сократит количество проверок бизнеса и уменьшит количество штрафов.
Документы при налоговом обследовании
Налоговое обследование — это когда налоговая проверяет фактическое нахождение компании по адресу регистрации. Оно проводится в рабочее время. Если во время обследования выяснилось, что компании по указанному адресу нет, то нужно прийти в налоговую и письменно объяснить причины, приложив документы о местонахождении. Раньше нужно было предоставлять только нотариально заверенные копии документов, а теперь можно принести копии без заверения и приложить к ним оригиналы для сверки.
Результаты камерального контроля
Когда налоговая в ходе камерального контроля находит нарушения, то предприниматель получает уведомление о необходимости их устранения. На это дается 30 рабочих дней. Отсчет начинается на следующий день после получения уведомления. Если компания не устраняет нарушения в этот срок или в случае несогласия не дает пояснения, то уведомление будет считаться неисполненным, а налоговая приостановит расходные операции по банковским счетам компании.
Единый срок подачи деклараций
С 2024 года все ИП и ТОО, а также их супруги должны декларировать доходы в рамках всеобщего декларирования. В Налоговом кодексе установили единый срок подачи отчетности: теперь и входную декларацию об активах и обязательствах формы 250, и декларацию о доходах и имуществе формы 270 нужно подавать до 15 сентября текущего года.
Поправки в СНР розничного налога
Спецрежим розничного налога могут применять ИП и ТОО, которые отвечают этим условиям:
- среднее количество сотрудников в год — до 200 человек;
- доход за календарный год — до 600 000 МРП;
- осуществляют одну или несколько деятельностей из списка.
По новым правилам ТОО не сможет применять спецрежим розничного налога, если его учредитель или участник занимает такую же должность в другом ТОО, которое уже применяет розничный налог.
Из-за того что в городах и селах условия для ведения бизнеса отличаются, местный маслихат имеет право уменьшить ставку розничного налога. Такое разрешение может получить только бизнес, работающий с физическими лицами, и оно зависит от местонахождения и вида деятельности компании.
В этом году официальное решение будет принято до 31 марта 2024 года, но пониженная ставка будет действовать задним числом — с 1 января 2024 года. А все последующие решения вступят в силу только с 2025 года.
Налоговые льготы для участников СЭЗ
Участники специальных экономических зон смогут применять налоговые льготы исходя из стоимости их проектов:
- категория А — стоимость проекта до 3 000 000 МРП;
- категория B — от 3 000 000 МРП до 14 500 000 МРП;
- категория С — от 14 500 000 МРП.
А те, кто производит продукты питания, текстильные изделия, одежду, кожаную и относящуюся к ней продукцию,компьютеры, электронное и оптическое оборудование, электрическое оборудование, могут воспользоваться дополнительной льготой — им будет присваиваться категория B при стоимости проекта от 1 000 000 МРП до 14 500 000 МРП.
Специальная социальная выплата
С 2024 года людям, работающим во вредных условиях на протяжении семи и более лет, будут выплачивать специальную социальную выплату. Ее могут получить граждане Казахстана и постоянно проживающие в РК иностранцы и лица без гражданства, достигшие 55 лет.
Из чего состоит выплата:
- специальное профессиональное государственное пособие — в размере 2 величин прожиточного минимума ежемесячно, выплачивается из госбюджета;
- страховая выплата по договору предпенсионного аннуитетного страхования — в размере 1 величины прожиточного минимума ежемесячно до выхода на пенсию, выплачивается страховой компанией;
- профессиональная выплата за счет средств работодателя — в размере 1 величины прожиточного минимума ежемесячно до выхода на пенсию, выплачивается работодателем;
- пенсионная выплата за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ).
В итоге работник будет получать сумму в размере 4 прожиточных минимумов плюс ОППВ.
Выплата полагается, когда работник увольняется с работы с вредными условиями труда или переводится на другую работу, на которой нет вредных факторов.
В случае смерти получателя деньги выплачиваются по месяц смерти включительно, а в случае переезда за границу — по месяц выезда из страны включительно.