Какие налоги платит ИП на СНР розничного налога

Основные налоги

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — это основной налог для ИП на СНР розничного налога. Ставка зависит от конечного покупателя и составляет:

• 4% — если покупатель товара или услуги физическое лицо, а также ИП и ТОО, которое не применяет вычеты;
• 8% — если покупатель — ИП или ТОО на общеустановленном режиме, которое применяет вычеты и которому нужна выписка электронной счет-фактуры.

Тем, кто работает с физлицами, местный акимат может снижать процент налога до 50% (то есть с 4% до 2%). Например, в Жанаозене, Караганде, Кызылорде, Курчатове, Таразе, Темиртау, Экибастузе, Усть-Каменогорске действует ставка 2%, в Актобе и Астане — 3%. Тем, кто работает с юрлицами, ставку снижать нельзя.

Налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам. Уплачивается каждый квартал.

Отчетность по разным процентам налогов ведется отдельно — для покупателей — физических лиц (4%) свой учет доходов, для юрлиц (8%) — свой.

Какую отчетность сдавать: сдаются две декларации — декларация по розничному налогу ФНО 913.00 и декларация по ИПН и социальному налогу ФНО 200.00 — каждый квартал до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2024 года — до 15 мая 2024 года. Таким образом, отчеты сдаются в мае, августе, ноябре и феврале.

Когда уплачивать: каждый квартал, до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, после сдачи деклараций: в мае, августе, ноябре и феврале. Например, за первый квартал 2024 года — до 25 мая 2024 года.

Ежемесячные социальные платежи за себя

Владелец ИП каждый месяц должен уплачивать за себя все налоги и обязательные социальные платежи (кроме социального налога). Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — это 85 000 тенге в 2025 году.

Пример расчета платежей за ИП от дохода в размере 85 000 тенге:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
  85 000 × 10% = 8 500 тенге
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 2,5%
  85 000 × 2,5% = 2 125 тенге
• СО — социальные отчисления: зарплата × 5%
  85 000 × 5% = 4 250 тенге
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование за ИП: 1,4 МЗП × 5%
  1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге

Если предприниматель пенсионер или старше 1975 года рождения, то ОПВР за себя он не платит.

За себя ИП уплачивает 20 825 тенге.

За месяц, в котором не было оборота, ОПВ, ОПВР и СО можно не платить. Но ВОСМС платится ежемесячно даже при отсутствии оборота.

Также на СНР розничного налога предприниматель может применять единый платеж с зарплаты по ставке 23,8% (ставка каждый год меняется).

Единый платеж = зарплата × 23,8%
85 000 × 23,8% = 20 230 тенге

Ежемесячные платежи за работников

Что нужно платить за работников каждый месяц:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%,
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 2,5%,
• СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 5%,
• ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%,
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%,
• ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%.

При оплате единого платежа = зарплата × 23,8%

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Пример расчета платежей с оклада работника в 200 000 тенге.

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 163 904,8 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 20 000 тенге.

При оплате единого платежа сумма составит: единый платеж = зарплата × 23,8%
200 000 × 23,8% = 47 600 тенге

Когда уплачивать: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца.

Другие налоги

Если ИП владеет коммерческим имуществом, землей или транспортом, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.

Налог на имущество

Ставка: 0,5%

Формула: налоговая база × ставка

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00 и 701.01 — для ИП на ОУР, ФНО 700.00 — для ИП на упрощенке или другом СНР

Когда рассчитывать платежи: ФНО 701.01 до 15 февраля текущего года, т.е. в текущий налоговый период

Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября

Налог на землю

Налог за эмиссии в окружающую среду