Нужно ли платить налог с инвестиций

Инвестиции могут приносить разные виды дохода — дивиденды по акциям, купонное вознаграждение по облигациям и доход от прироста (положительной разницей между ценой продажи и покупки) стоимости активов. Налогообложение инвестиционных доходов зависит от вида инвестиции. Разберемся, когда и какие налоги платят инвесторы-резиденты РК.

Когда инвестиционные доходы освобождаются от уплаты налогов

Акции и дивиденды

Продав акции, можно получить разовый доход. Регулярный доход с акций компании получают в виде выплат с прибыли раз в определенный период (месяц, квартал и т.д.) — дивидендов.

К казахстанским фондовым биржам относятся KASE и AIX. Допустим, индивидуальный предприниматель, то есть физлицо, купил акции на казахстанских биржах. Цена акции выросла, и, если их продать, можно получить доход. Если на момент продажи акции находятся в официальных списках казахстанских бирж, то доход с прироста их стоимости освобождается от налогов. Это также распространяется на юрлица (ТОО).

С дивидендов, начисляемых физлицам, не нужно платить налоги, если:

• на момент начисления дивидендов акции находятся в официальных списках KASE или AIX;
• акции не находятся в официальных списках казахстанских бирж, но компания, которая выплачивает дивиденды, — резидент РК и общая сумма выплаченных дивидендов за год меньше 30 000 МРП (117 960 000 тенге в 2025 году);
• общая сумма купли (продажи) акций за месяц больше 25 млн тенге;
• акции купили и (или) продали 50 раз за месяц.

Облигации и купоны

От облигаций также можно получить доход при продаже или в виде регулярных купонных вознаграждений.

Для физ- и юрлиц налогообложение облигаций аналогично случаю с акциями. Если облигации куплены на KASE или AIX и на момент продажи они находятся в официальных списках этих фондовых бирж, то доход с прироста их стоимости не облагается налогом.

В каких случаях с купонов не нужно платить налоги

Для физлиц: купоны не облагаются налогом, причем договор о выплате вознаграждения можно заключить и на казахстанских, и на зарубежных фондовых биржах.

Для юрлиц: если в период выплаты купонного вознаграждения облигации находились в официальных списках KASE или AIX.

Паи

Для физлиц: доход с прироста стоимости пая освобождается от налогов, вне зависимости от того, где купили или продали пай — на казахстанских или на зарубежных фондовых биржах.

Для юрлиц: доход с прироста стоимости пая освобождается от выплаты налогов, если пай купили или продали на KASE или AIX.

В каких случаях нужно платить налоги с инвестиционных доходов

Акции, облигации и паи физлиц: если купили и продали на зарубежных фондовых биржах, то нужно платить ИПН в размере 10% от полученного дохода.

Дивиденды физлиц: если дивиденды не соответствуют условиям, необходимым для освобождения от уплаты налогов, нужно платить ИПН в размере 10% от суммы полученных дивидендов.

Юрлица включают инвестиционные доходы с ценных бумаг, приобретенных на зарубежных биржах, в свой годовой доход. Поэтому уплачивают налог согласно режиму налогообложения общего дохода юрлица. Это не распространяется на доход с ценных бумаг из официальных списков казахстанских бирж.

Другие виды инвестиций

Доход физлица, получаемый от депозита в банке, освобождается от уплаты налогов.

Доход физлица с прироста инвестиционного золота облагается ИПН в размере 10% от дохода.

Налоговая отчетность

Физлица, которые инвестировали в ценные бумаги, сдают налоговую декларацию по форме 270.00.

В каких случаях сдают декларацию:

• получили доход с прироста акций, зарегистрированных на KASE или AIX, — в декларации указывают только доход, т.к. такие акции не облагаются налогом;
• получили доход с прироста ценных бумаг на зарубежных биржах — нужно рассчитать и указать налог вместе с доходом;
• получили дивиденды на зарубежной бирже— нужно рассчитать и указать налог вместе с доходом.

В каких случаях не сдают декларацию:

• получили дивиденды от казахстанских компаний, чьи ценные бумаги куплены на KASE или AIX, — расчетом и уплатой налогов занимается тот, кто выплачивает дивиденды;
• купили ценные бумаги на KASE или AIX, но не продавали (не было дохода).

Налоги нужно платить не со всех инвестиционных доходов. Если ценные бумаги зарегистрированы на казахстанских биржах, то этот доход освобождается от уплаты налогов. В других случаях доход физлица, получаемый в виде прироста стоимости ценных бумаг и вознаграждений с них, облагается ИПН.

Во всех случаях, кроме получения дивидендов с акций из официального списка казахстанских бирж, инвесторы заполняют и сдают налоговую декларацию по форме 270.00.