Нужно ли платить налог с инвестиций

Инвестиции могут приносить разные виды дохода — дивиденды по акциям, купонное вознаграждение по облигациям и доход от прироста (положительной разницей между ценой продажи и покупки) стоимости активов. Налогообложение инвестиционных доходов зависит от вида инвестиции. Разберемся, когда и какие налоги платят инвесторы-резиденты РК.

Когда инвестиционные доходы освобождаются от уплаты налогов

Акции и дивиденды

Продав акции, можно получить разовый доход. Регулярный доход с акций компании получают в виде выплат с прибыли раз в определенный период (месяц, квартал и т.д.) — дивидендов.

К казахстанским фондовым биржам относятся KASE и AIX. Допустим, индивидуальный предприниматель, то есть физлицо, купил акции на казахстанских биржах. Цена акции выросла, и, если их продать, можно получить доход. Если на момент продажи акции находятся в официальных списках казахстанских бирж, то доход с прироста их стоимости освобождается от налогов. Это также распространяется на юрлица (ТОО).

С дивидендов, начисляемых физлицам, не нужно платить налоги, если:

• на момент начисления дивидендов акции находятся в официальных списках KASE или AIX;
• акции не находятся в официальных списках казахстанских бирж, но компания, которая выплачивает дивиденды, — резидент РК и общая сумма выплаченных дивидендов за год меньше 30 000 МРП (110 760 000 тенге в 2024 году);
• общая сумма купли (продажи) акций за месяц больше 25 млн тенге;
• акции купили и (или) продали 50 раз за месяц.

Облигации и купоны

От облигаций также можно получить доход при продаже или в виде регулярных купонных вознаграждений.

Для физ- и юрлиц налогообложение облигаций аналогично случаю с акциями. Если облигации куплены на KASE или AIX и на момент продажи они находятся в официальных списках этих фондовых бирж, то доход с прироста их стоимости не облагается налогом.

В каких случаях с купонов не нужно платить налоги

Для физлиц: купоны не облагаются налогом, причем договор о выплате вознаграждения можно заключить и на казахстанских, и на зарубежных фондовых биржах.

Для юрлиц: если в период выплаты купонного вознаграждения облигации находились в официальных списках KASE или AIX.

Паи

Для физлиц: доход с прироста стоимости пая освобождается от налогов, вне зависимости от того, где купили или продали пай — на казахстанских или на зарубежных фондовых биржах.

Для юрлиц: доход с прироста стоимости пая освобождается от выплаты налогов, если пай купили или продали на KASE или AIX.

В каких случаях нужно платить налоги с инвестиционных доходов

Акции, облигации и паи физлиц: если купили и продали на зарубежных фондовых биржах, то нужно платить ИПН в размере 10% от полученного дохода.

Дивиденды физлиц: если дивиденды не соответствуют условиям, необходимым для освобождения от уплаты налогов, нужно платить ИПН в размере 10% от суммы полученных дивидендов.

Юрлица включают инвестиционные доходы с ценных бумаг, приобретенных на зарубежных биржах, в свой годовой доход. Поэтому уплачивают налог согласно режиму налогообложения общего дохода юрлица. Это не распространяется на доход с ценных бумаг из официальных списков казахстанских бирж.

Другие виды инвестиций

Доход физлица, получаемый от депозита в банке, освобождается от уплаты налогов.

Доход физлица с прироста инвестиционного золота облагается ИПН в размере 10% от дохода.

Налоговая отчетность

Физлица, которые инвестировали в ценные бумаги, сдают налоговую декларацию по форме 240.00.

В каких случаях сдают декларацию:

• получили доход с прироста акций, зарегистрированных на KASE или AIX, — в декларации указывают только доход, т.к. такие акции не облагаются налогом;
• получили доход с прироста ценных бумаг на зарубежных биржах — нужно рассчитать и указать налог вместе с доходом;
• получили дивиденды на зарубежной бирже— нужно рассчитать и указать налог вместе с доходом.

В каких случаях не сдают декларацию:

• получили дивиденды от казахстанских компаний, чьи ценные бумаги куплены на KASE или AIX, — расчетом и уплатой налогов занимается тот, кто выплачивает дивиденды;
• купили ценные бумаги на KASE или AIX, но не продавали (не было дохода).

Декларацию ФНО 240 за отчетный год необходимо сдать до 31 марта следующего года, а уплатить до 10 апреля.

Налоги нужно платить не со всех инвестиционных доходов. Если ценные бумаги зарегистрированы на казахстанских биржах, то этот доход освобождается от уплаты налогов. В других случаях доход физлица, получаемый в виде прироста стоимости ценных бумаг и вознаграждений с них, облагается ИПН.

Во всех случаях, кроме получения дивидендов с акций из официального списка казахстанских бирж, инвесторы заполняют и сдают налоговую декларацию по форме 240.00.