Что нужно знать про всеобщее декларирование в 2024 году

С 1 января 2024 года обязательную декларацию должны будут подавать предприниматели — руководители юридических лиц и их супруги, а также индивидуальные предприниматели и их супруги. Размер дохода и масштаб бизнеса значения не имеют — подать декларацию должны все: от кондитера, работающего как ИП на дому, до владельца завода.

Что такое форма 250

В первый год предприниматель сдает декларацию об активах и обязательствах формы 250, по-другому ее называют «входная декларация». В ней отражается все накопленное имущество и деньги на момент декларирования (по состоянию на 31 декабря 2023 года). Сдается она один раз, когда лицо входит в систему всеобщего декларирования.

В последующие годы предприниматель будет представлять декларацию о доходах и имуществе формы 270 — то, что заработано и получено за год. Это делается, чтобы видеть, что было у человека в первоначальной декларации и что появилось потом.

Кто сдает декларацию

Помимо руководителей действующих ТОО и ИП, декларации об активах и обязательствах должны подать и руководители временно приостановивших и бездействующих ИП и ТОО, так как для государства они считаются зарегистрированными.

Как закрыть ИП в упрощенном порядке

Как закрыть ТОО в Казахстане

В декларации предприниматели заполняют информацию о личных активах и обязательствах как физические лица, а не юридические. Если ИП будет открыто в 2024 году, то сдавать форму 250 в 2024 году не нужно.

Сдача декларации касается и бывших супругов. Например, если в январе 2024 года предприниматель с женой разводятся, то оба все равно должны подать декларации об активах и обязательствах, так как в 2023 году брак еще был зарегистрирован. Такими методами налоговая хочет пресечь фиктивные расторжения брака для сокрытия своих доходов и обязать платить налоги.

Граждане иностранных государств, являющиеся в Казахстане руководителями, учредителями (участниками) ТОО или зарегистрированы как ИП и имеющие РВП и ВНЖ на территории Казахстана, считаются резидентами страны и должны сдавать декларацию в 2024 году. Их супруги, которые ни разу не были в стране или были менее 183 дней за последний год, считаются нерезидентами и от сдачи декларации освобождены.

Также в 2024 году от сдачи декларации освобождены учредители некоммерческих организаций и все акционеры, будь то мажоритарные, миноритарные, иностранные или казахстанские АО.

Что отразить в декларации

В декларации об активах и обязательствах формы 250 отражается все движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное за пределами Казахстана:

недвижимое имущество, в том числе земельные участки и земельные доли;
движимое имущество: транспортные средства, специальная техника, воздушные и морские суда;
деньги на банковских счетах в иностранных банках, за пределами РК, выше 1000 МРП;
доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами РК.

Движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане: гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины — в этой декларации не отражаются, так как эти сведения уже есть в уполномоченных органах, их государство уже видит.

В декларации также не отражаются банковские счета, которые находятся в Казахстане, так как государство о них знает и его интересует только зарубежные счета. Причем, если счет в иностранном банке превышает 1000 МРП — это нужно указать в декларации, если сумма меньше 1000 МРП — можно не отражать.

Декларированию имущества в Казахстане, а также в иностранных государствах подлежат:

доли в жилом здании по договору о долевом участии;
ценные бумаги;
инвестиционное золото;
объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
наличные деньги не больше 10 000 МРП (если больше — то указывают 10 тыс. МРП, остальное — не указывают, их желательно разместить на банковских счетах);
задолженность других лиц либо собственная задолженность перед другими лицами при наличии нотариально засвидетельствованного договора. Исключение — задолженности перед банками, их государство видит;
при желании — другое имущество, в том числе за пределами страны, если его стоимость превышает 1 000 МРП и есть оценочная стоимость;
имущество, переданное в доверительное управление.

Топ-10 вопросов о декларировании в 2024 году

Как подать декларацию

Онлайн

Самый удобный вариант сдачи декларации — онлайн. Нужно выбрать удобный вариант площадки, перейти в соответствующий раздел и далее следовать инструкции. Подписание происходит через ЭЦП или смс-пароль.

Кабинет налогоплательщика — раздел «Представить декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00)»,
Портал egov.kz,
Мобильное приложение e-Salyq Аzamat.

Лично

Можно сдать декларацию в бумажном виде, придя лично в Орган государственных доходов своего города или ЦОН, консультанты помогут заполнить документ.

Сроки представления декларации

Подавать декларацию можно с 1 января 2024 года.

Сроки представления декларации — до 15 сентября 2024 года.

Если предприниматель сдал декларацию, но забыл указать какое-то имущество, он может сдать дополнительную декларацию. Вносить изменения можно в течение последующих трех лет.

Комитет госдоходов запустил чат-бот, который позволяет налогоплательщикам получить разъяснения по вопросам всеобщего декларирования.

Что будет, если не сдавать декларацию

За непредставление декларации или представление неполных или недостоверных данных предусмотрена административная ответственность. Первый раз — предупреждение, на второй раз налоговики выпишут штраф в размере 15 МРП за непредставление декларации, за отражение неполных сведений — 3 МРП.

Если предприниматель скрывает объекты налогообложения, то его ждет штраф в размере 200% от суммы налога и в размере 300% при повторном нарушении, плюс оплата самого налога.

Если предприниматель скрывает сведения о наличии имущества за пределами страны, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, то предусмотрен штраф в размере 100 МРП. При неустранении нарушений в течение года — 200 МРП. В 2014 году Казахстан присоединился к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это значит, что государство обменивается с другими странами-участницами информацией о финансовых счетах резидентов и отчетностью. Таким образом налоговые органы выявят сокрытые сведения о наличии имущества за пределами РК у физического лица.

При самостоятельном устранении нарушения штрафы не налагаются.

Декларация доступна онлайн, заполняется быстро, особенно, когда предприниматель ведет прозрачный бизнес и не стремится что-то скрыть от налоговой.

Юлия Тё

Содержание статьи