Как ИП и ТОО совершать валютные операции

Казахстанские предприниматели могут заключать договоры с зарубежными поставщиками и заказчиками и расплачиваться с ними иностранной валютой. С отечественными же компаниями можно рассчитываться только в тенге. Рассказываем о видах валютных операций, валютном контроле, репатриации валюты и о том, как уплачивать налоги за платежи в иностранной валюте.

Что такое валютная операция

Валютные операции — это расчеты в иностранной валюте: покупка и продажа товаров и услуг, денежные переводы, займы, инвестиции, покупка валюты. Также к ним относится прием оплаты в тенге от иностранных партнеров.

ИП и ТОО могут проводить валютные операции только с нерезидентами, то есть с зарубежными партнерами, зарегистрированными или проживающими в другой стране. Расчеты между казахстанскими компаниями и гражданами РК можно проводить только в тенге. А ввозить валюту в страну и вывозить ее можно без ограничений, но с соблюдением таможенного законодательства ЕАЭС и РК.

Какая валюта используется в валютных операциях:

иностранная валюта;
ценные бумаги и платежные документы, чья стоимость указана в иностранной валюте;
ценные бумаги без номинала, выпущенные нерезидентами;
золотые слитки;
национальная валюта и ценные бумаги без номинала — при иностранных платежах и переводах, ввозе и вывозе валюты из страны.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле

Расчеты в иностранной валюте с резидентами РК

Есть исключения, когда ИП и ТОО могут рассчитываться в иностранной валюте с резидентами Казахстана:

расчеты с Нацбанком, Министерством финансов и загранучреждениями РК;
оплата валютных операций в банке;
операции с ценными бумагами, чья стоимость указана в иностранной валюте;
покупка и продажа золотых слитков за тенге;
расчеты в магазинах беспошлинной торговли (например, Duty Free) и транспорте при международных перевозках;
выплата заграничных командировочных сотруднику.

Валютные операции резидентов и нерезидентов

Как проводятся валютные платежи в банке

Национальный банк РК контролирует движение денег из страны и в страну, проверяет законность валютных операций и регулирует скачки курса. Для этого банки отправляют в Нацбанк отчеты об операциях клиентов с иностранной валютой. Компании тоже сдают отчет — для этого нужно зарегистрироваться на сайте Нацбанка и не просрочить сроки сдачи.

Отчеты по валютным операциям

Валютный счет

Для валютных операций нужно открывать отдельный банковский счет, который будет работать только с иностранными деньгами, причем для каждой валюты требуется свой счет. Например, если партнер рассчитывается в рублях, то нужно открыть рублевый счет, а если в долларах — соответственно, долларовый. Если нет счета в той валюте, в которой отправили перевод, то деньги можно зачислить на существующий счет, конвертируя по рыночному курсу. Например, если партнер оплатил заказ в евро, деньги поступят на ваш счет в тенге по текущему курсу.

Как работает валютный счет: например, вы заключили контракт с зарубежной компанией на поставку стройматериалов. Когда заказчик отправляет вам оплату, то деньги поступают на ваш счет не сразу. Они проходят через транзитный счет банка, где валютный контроль проверяет законность сделки — соответствует ли вашему валютному контракту назначение отправленного платежа, сходится ли валюта платежа с указанной в контракте, не превышена ли сумма остатка по контракту и т.д. Если нарушений нет, то деньги будут переведены на ваш счет.

Если в переводе указаны неполные данные, то деньги останутся на транзитном счете до тех пор, пока вы не предоставите банку письмо с подтверждением суммы перевода. В письме нужно объяснить, по какому контракт поступил перевод, что им оплачивается, является ли платеж полным или авансовым, на какой счет необходимо зачислить поступившие деньги.

При отправке платежей и переводов контракты на сумму до 10 000 долларов в эквиваленте по курсу Нацбанка можно не регистрировать, достаточно подтвердить разрешительными записями.

Валютный контракт

Валютный контракт — это обычный коммерческий договор между компанией и его контрагентом. Его нужно регистрировать в банке перед отправкой международного платежа, а затем прописывать в назначении платежа. Такой договор компании составляют самостоятельно. В Jusan Business регистрация контракта происходит онлайн в пару кликов.

Для того чтобы валютный контракт прошел валютный контроль банка, в нем должны быть обязательные пункты: дата контракта, информация о заказчике и поставщике, предмет контракта — например, поставка автозапчастей или юридические услуги, условия оплаты, валюта платежа, валюта самого контракта, условия поставки — срок репатриации, срок выполнения услуг, если это товар — данные о перевозке: вид транспорта, транзитные страны, через которые перевозится товар и т.д. Любые изменения в сделке, например, увеличение суммы или продление срока поставки, нужно подтвердить предоставленным в банк документом — дополнительным соглашением.

Если сумма контракта превышает 50 000 долларов в эквиваленте по курсу Нацбанка, то банки присвоят валютному контракту учетный номер (УН). УН присваивается один раз и не меняется, даже если клиент решит сменить банк.

Комиссии за перевод

В международных переводах деньги не всегда поступают на счет получателя напрямую. Это происходит в случаях, когда банк отправителя и банк получателя не работают друг с другом — у них нет партнерских отношений. При этом есть другие банки, с которыми работают и банк отправителя, и банк получателя. Такие банки работают как посредники, передающие деньги от одного банка в другой. Каждый из них удерживает комиссию за такие услуги.

Комиссии за перевод может оплатить как отправитель, так и получатель денег. Способ оплаты нужно выбрать при отправке денег:

OUR — отправитель денег оплачивает комиссии всех банков-посредников.
SHA — отправитель денег оплачивает комиссию своего банка, а комиссии других банков списываются из суммы перевода.
BEN — комиссии всех транзитных банков удерживаются из суммы перевода.

Предсказать размеры комиссий почти невозможно из-за меняющихся коммерческих взаимоотношений банков, проводящих перевод. Поэтому рекомендуется выбирать гарантированные платежи OUR, чтобы получателю пришла именно та сумма, которая прописана в контракте.

Что такое репатриация валюты

Репатриация — это возврат денег с зарубежных счетов на казахстанский счет. Это могут быть деньги, которые ваш иностранный заказчик отправил как платеж за товар или услугу, или деньги, которые вы отправили предоплатой иностранному поставщику, но не получили от него товар или услугу.

В контракте прописывается срок репатриации — это срок исполнения обязательств по контракту. При импорте это — срок поставки товара или оказания услуг, либо срок возврата авансового платежа при отмене сделки; при экспорте — срок оплаты (поступление валютной выручки).

В валютном контракте должны быть прописаны условия поставки товара или услуги — сумма и сроки. Например, вы заказали партию сумок из Италии на сумму 100 тыс. долларов. По условиям контракта поставщик должен был поставить товар в течение 180 дней после оплаты, но нарушил этот срок. В этом случае банк отправит уведомление о нарушении срока репатриации, и вам нужно будет предоставить в банк дополнительное соглашение на увеличение срока поставки или партнер должен сделать возврат денег на ваш счет. Если не будет ни документа на продление срока, ни возврата средств, то Национальный банк получит от банка отчет о нарушении по валютному контракту, а это повлечет дополнительные проверки клиента со стороны Нацбанка.

Как платить налоги по валютным операциям

ИП и ТОО должны уплачивать налоги и отправлять отчеты по валютным операциям. Компании на общеустановленном режиме (ОУР) включают их в расчеты подоходного налога. А компании на специальных налоговых режимах (СНР), помимо своих обычных налогов и отчетов за валютные операции, должны дополнительно уплачивать налог и сдавать еще один отчет так, как если бы были на ОУР.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов по валютным операциям:

ИП: декларация по ИПН ФНО 220.00 раз в год до 31 марта, уплата ИПН 10% раз в год до 10 апреля.
ТОО: декларация по КПН ФНО 100.00 раз в год до 31 марта, уплата КПН 20% раз в год до 10 апреля.

ФНО 2024 год

Открыть счет в иностранной валюте и совершать переводы зарубежным партнерам можно в Jusan Business — это быстро, выгодно и полностью онлайн. В мобильном приложении Jusan Business можно отследить маршрут платежа и узнать, поступили ли деньги на счет получателя. Кроме того, клиенты получают уведомления о входящих суммах и могут воспользоваться шаблоном письма на зачисление денег — заполнить три поля и подписать заявку на зачисление денег.