Как открыть ТОО в Казахстане

Товарищество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, которое может открыть один или несколько человек.

Юридическое лицо — это компания, прошедшая официальную регистрацию в госорганах. У него есть собственные права, обязанности и имущество, не принадлежащие ее учредителям и сотрудникам.

Юрлицо может от своего имени покупать, пользоваться и распоряжаться своим имуществом, выступать в суде и совершать сделки на основании учредительных документов. Его можно привлечь только к административной и гражданско-правовой ответственности — ТОО отвечает по долгам своим имуществом, компанию можно объявить банкротом или ликвидировать.

Для какого бизнеса нужно регистрировать ТОО

Перед открытием ТОО нужно решить, сколько сотрудников будет в компании и какой доход планируется получать в будущем. От этого зависит размер уставного капитала, налогов, штрафов и государственной поддержки бизнеса.

Уставный капитал — это деньги, которые учредители вкладывают в компанию при открытии бизнеса. Уставный капитал необходим для первоначальных трат — например, на аренду помещения, зарплату сотрудникам или покупку оборудования.

Микробизнес

• штат — до 15 человек;
• доход — до 30 000 МРП в год, в 2024 году это 110 760 000 тенге.
• уставный капитал — 0 тенге.

Малый бизнес

• штат — до 100 человек;
• доход — до 300 000 МРП в год, в 2024 году это 1 107 600 000 тенге.
• уставный капитал — 0 тенге.

Средний бизнес

• штат — от 100 до 200 человек;
• доход — от 300 000 МРП до 3 000 000 МРП, в 2024 году это от 1 107 600 000 до 11 076 000 000 тенге.
• уставный капитал — от 100 МРП

Крупный бизнес

• штат — до 250 человек;
• доход — от 3 000 000 МРП, в 2024 году это 11 076 000 000 тенге.
• уставный капитал — от 100 МРП

Кто может стать учредителем ТОО

• Граждане Казахстана;
• Казахстанские компании;
• Иностранцы и иностранные компании.

С чем нужно определиться перед регистрацией ТОО

Название компании

Название должно быть на казахском, русском или английском языке, и иметь правильные варианты написания на трех языках. Например: на казахском языке — «Жеті қазына», на русском — «Жети казына», на английском — «Jeti Qazyna».

У названия должна быть полная и краткая форма, например: Товарищество с ограниченной ответственностью «Жети казына» → ТОО «Жети казына». Оно не должно повторяться с названиями уже существующих компаний. Уникальность названия можно проверить на сайте электронного правительства.

Юридический адрес

Компанию можно зарегистрировать как на домашний адрес учредителя, так и на адрес купленного помещения или арендованного офиса. Это должен быть фактический адрес местонахождения ТОО. Адрес также важен для постановки на учет по НДС.

Вид деятельности

Можно выбрать несколько видов бизнеса и прописать это в уставе компании, но в свидетельстве ТОО будет указан только один основной. При регистрации вид деятельности обозначен как «Код основного вида экономической деятельности». Он нужен для статистических отчетов и налоговых льгот.

Режим налогообложения

В зависимости от размера доходов и масштабов бизнеса можно выбрать режим, по которому будут выплачиваться налоги. ТОО могут быть на общеустановленном режиме (ОУР) или на одном из специальных налоговых режимов (СНР).

При регистрации ТОО режим налогообложения автоматически становится общеустановленным. Для перехода на упрощенку в течение пяти дней после регистрации нужно подать в налоговую уведомление о переходе на другой режим.

Общеустановленный режим

• корпоративный подоходный налог (КПН) — 20% в год;
• доходы — от 24 038 МРП (88 748 296 тенге в 2024 году);
• нет ограничений по видам деятельности;
• есть филиалы.

«Упрощенка»

• КПН — 3% в год;
• штат — до 30 человек;
• доходы — до 24 038 МРП (88 748 296 тенге в 2024 году);
• есть ограничения по видам деятельности;
• нет филиалов.

СНР с использованием фиксированного вычета

• КПН — 20% в год;
• штат — до 50 человек;
• доход — до 144 184 МРП в год (532 327 328 тенге в 2024 году);
• нет филиалов;
• есть ограничения по видам деятельности.

СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств

• минус 70% к сумме КПН;
• есть земельный участок от 500 до 5 000 га (кроме пчеловодов);
• не состоит на учете по НДС;
• недоступно для иностранцев и лиц без гражданства.

СНР розничного налога

• только для малого и среднего бизнеса;
• ставка 4% — для тех, кто работает с физическими лицами (можно понизить до 2% по решению маслихата);
• ставка 8% — для тех, кто работает с юридическими лицами (нельзя понизить);
• есть ограничения по видам деятельности.

Документы для регистрации ТОО

Перед регистрацией ТОО нужно подготовить учредительные документы: решение о создании ТОО, учредительный договор, устав и приказ о назначении директора. Также у самого ТОО, как и у всех его участников, должна быть электронно-цифровая подпись (ЭЦП).

Решение о создании ТОО

Документ, в котором объявляется о решении открыть компанию. В нем в произвольной форме нужно написать основную информацию о ТОО: название, адрес, размер уставного капитала, имя директора и другие данные. Если ТОО открывают несколько человек, то решение принимается на собрании, где избирается председатель собрания и секретарь. Они же подписывают протокол о создании ТОО.

Учредительный договор

Это официальный документ, который подписывается только когда в создании ТОО участвуют несколько человек. В учредительном договоре оговариваются порядок создания компании, уставный капитал, распределение дохода и другая важная информация, необходимая для решения спорных вопросов между участниками.

Устав ТОО

Документ, в котором прописываются отношения между участниками, их права и ограничения после регистрации ТОО. Например, ограничения на продажу офиса, покупку транспорта и др. Устав можно разработать самостоятельно или при помощи юристов, а можно использовать типовой устав, разработанный Министерством Юстиции. В типовой устав нельзя вносить свои изменения.

Решение о назначении директора ТОО

Директор ТОО — это его официальный представитель, который подписывает все документы от лица компании. Он назначается по официальному приказу, с датой вступления в должность и сроком полномочий. Этот приказ могут позже запросить госорганы или контрагенты.

ЭЦП

Электронно-цифровая подпись нужна всем участникам ТОО и самому ТОО как отдельному юридическому лицу для подписания документов, платежек, отчетов в налоговую и прочих документов. Чтобы получить ЭЦП, нужно подать заявку онлайн на egov.kz.

Регистрация ТОО онлайн

Необходимые документы:

Большинство документов подтягивается автоматически из баз госорганов. Для электронной заявки нужно будет заполнить электронную анкету.

Как зарегистрировать ТОО самостоятельно:

1. Авторизоваться на egov.kz с помощью ЭЦП;

2. Перейти на вкладку «Бизнесу» → «Регистрация и развитие бизнеса» → «Регистрация и ликвидация бизнеса»;

3. Выбрать «Государственная регистрация юридических лиц, учетная регистрация их филиалов и представительств с учетом открытия банковского счета и обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» → «Заказать услугу онлайн»;

4. Выбрать «Государственная (учетная) регистрация юридического лица, филиала (представительства)» (для субъектов среднего предпринимательства);

5. Заполнить поля:

• Форма организации — Юридическое лицо
• Организационно-правовая форма — Товарищество с ограниченной ответственностью
• Название — на трех языках
• ИИН директора, номер и дата решения о назначении директора
• ИИН учредителей, ФИО, суммы их вклада, а также доли в уставном капитале в процентах (100% — если у ТОО всего один участник)
• Информация о действии по типовому уставу
• Информация о постановке на учет по НДС
• Юридический адрес, контакты
• Вид бизнеса (ОКЭД)
• Штат — планируемое количество сотрудников
• Готово!

Через 15 минут нужно обновить статус заявки, чтобы получить справку о регистрации ТОО в формате PDF на казахском и русском языках.

Что делать дальше

Главная задача выполнена — ТОО открыто, а справка о регистрации уже на руках. Но это еще не всё: чтобы начать работать, нужно пройти еще несколько важных процедур.

• выбрать налоговый режим, т.к. новые компании автоматически попадают под общеустановленный режим налогообложения;
• заключить договор страхования ответственности работодателя;
• открыть расчетный счет в банке для приема безналичных платежей;
• зарегистрировать онлайн-кассу для приема наличных платежей;
• приобрести POS-терминал — для некоторых видов бизнеса;
• получить лицензию, если она требуется для бизнеса;
• встать на учет по НДС, если планируется работать с плательщиками НДС, и если доход бизнеса будет от 20 000 МРП в год, 73 840 000 тенге в 2024 году.

Страхование ответственности работодателя

После регистрации ТОО нужно заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности работодателя. Это страхование работников от несчастных случаев на работе.

Оформить страховку нужно, даже если в ТОО работает только один сотрудник — его директор. Она покрывает такие риски, как профессиональные заболевания, профессиональная нетрудоспособность и смерть сотрудника при исполнении рабочих обязанностей.

Договор страхования можно заключить на egov.kz во время регистрации ТОО.

Как заполнить заявку на договор страхования:

• выбрать компанию из представленного списка;
• заполнить анкету, внести сведения о работниках, информацию о годовом зарплатном фонде, сделать отметки в опроснике на тему охраны труда в компании;
• указать дату начала страхового периода;
• прикрепить список работников;
• прикрепить устав ТОО;
• поставить галочки на пунктах о согласии с условиями страхования;
• подтвердить заявку с помощью ЭЦП.

Заявка обрабатывается 2 рабочих дня.

Расчетный счет ТОО

Открыть счет для ТОО можно в любом банке Казахстана онлайн или в отделении. Для открытия счета в отделениях банка могут потребоваться документы компании и директора, а также может взиматься комиссия банка.

Открытие счета онлайн не требует большого списка документов, и занимает около 15 минут времени. Удобнее всего сразу зарегистрироваться в интернет-банкинге, чтобы контролировать деньги бизнеса, выставлять платежки и оплачивать налоги без необходимости идти в банк.

Быстро и бесплатно открыть расчетный счет можно в мобильном приложении Jusan Business. Как это сделать:

1. скачать приложение Jusan Business;
2. заполнить заявку на открытие счёта;
3. получить SMS об открытии счёта;
4. начать работать.