Как физлицу сдавать помещение в аренду ТОО
Заключить договор ГПХ и сдавать декларацию раз в год
Содержание статьи
Физлицо может сдавать коммерческое помещение в аренду ИП или ТОО, не регистрируясь в качестве ИП. Разберемся, как легально оформить такую сделку и какие налоги нужно платить.
Как оформить договор аренды
Если физлицо не планирует регистрироваться как ИП, то заключает с арендатором договор гражданско-правового характера (ГПХ), предметом которого является сдача помещения в аренду.
При этом платить налоги с доходов и сдавать по ним отчетность физлицу не нужно — арендатор возьмет на себя функции налогового агента и будет самостоятельно рассчитывать, удерживать с дохода суммы налога и соцплатежей, перечислять и отчитываться по ним в налоговой.
Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно зарегистрировать в ЦОНе.
Какие налоги нужно платить
Налоги с дохода от аренды
ИП или ТОО, которое арендует у физлица помещение, становится налоговым агентом и берет на себя следующие налоговые обязательства:
- ИПН — 10%;
- ВОСМС — 2%.
Например, по договору ГПХ сумма аренды составляет 300 000 тенге.
300 000 × 2% = 6 000 тенге (ВОСМС)
(300 000 − 6 000) × 10% = 294 000 × 10% = 29 400 тенге (ИПН)
300 000 − 6 000 − 29 400 = 264 600 тенге — эта сумма, которую ИП или ТОО выплатит физлицу по договору ГПХ.
ОПВ и СО с дохода по договору ГПХ по аренде имущества не удерживаются.
Если физлицо все же решит получить статус ИП, то налоги нужно будет считать самостоятельно. Для выбора есть несколько режимов — патент, упрощенка или с использованием мобильного приложения.
Налог на имущество
Физлицу, которое использует объект в предпринимательской деятельности, все же нужно будет кое-что делать — платить налог на имущество (раз в год) и отчитываться по форме 700.00.
ФНО 700.00 предназначена для юрлиц и ИП. Но физлица, которые имеют коммерческую недвижимость, вне зависимости получают они от нее доход или нет, тоже отчитываются по этой декларации, поскольку она по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество. Форма сдается в налоговые органы по месту нахождения объекта до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода.
Физлицо может сдавать помещение в аренду бизнесу и не регистрироваться в качестве ИП. Заключается договор ГПХ, арендатор удерживает с физлица налог от дохода и социальные платежи, а собственник платит налог на имущество и сдает отчетность раз в год.