Как сэкономить на налогах

Предприниматели обязаны платить налоги, это неизбежно, но можно законным путем их оптимизировать. Рассмотрим варианты, как бизнесу минимизировать налоговую нагрузку.

Правильный налоговый режим

Экономия начинается на этапе планирования. Важно выбрать выгодную для себя систему налогообложения. Есть общеустановленный (ОУР) и специальные налоговые режимы (СНР) для субъектов малого и среднего бизнеса. Нужно изучить условия, ограничения, преимущества каждого налогового режима, понимать налоговые ставки, порядок уплаты, периодичность сдачи отчетности.

Например, налоговая ставка для ИП на ОУР — 10%. Отчетность — это декларация, которая сдается раз в год.

ИП на упрощенке платят 3% налога на прибыль. Но есть ограничения — по количеству работников (не более 30 человек) и доходам за год (не более 24 038 МРП в полугодие — около 88 748 296 тенге в 2024 году).

Если доходы превысили порог в 20 000 МРП (73 840 000 тенге за год), то нужно встать на учет по НДС и уплачивать 12% дополнительного налога.

Чтобы увеличить пороги доходов и не платить НДС, можно подключить трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС). Для тех, кто применяет ТИС, — максимальный годовой доход выше. Многие предприниматели видят в подключении системы безналичных расчетов выход. Подробнее об ограничениях можно почитать здесь:

Jusan Business для ИП на упрощенке предлагает бесплатный сервис, который рассчитывает налоги и помогает подготовить налоговую форму 910.00, вести кадровый учет и напоминает о налогах, чтобы не получать штрафы. Все, что нужно сделать предпринимателю, — стать клиентом Jusan Business, подключиться к услуге и ввести минимум данных, остальное банк сделает сам.

ИП на патенте платят 1% от дохода, но этот режим доступен только для тех, кто работает сам, без сотрудников. Отчетность не сдается, максимальный доход — до 3 528 МРП (13 025 376 тенге) в год.

Подробнее о каждом из видов налогового режима, условиях и порядке их применения мы писали в других статьях:

Предпринимателям, занимающимся одним из 364 видов деятельности, можно рассмотреть спецрежим розничного налога. Здесь ставка зависит от конечного покупателя: если это физические лица или компании, не применяющие вычеты, — то ставка 4%, если покупают ИП и ТОО — 8%. Ограничения — не более 200 работников, оборот — до 600 000 МРП (2 215 200 000 тенге). Работают без оплаты НДС.

СНР розничного налога не могут применять предприниматели, которые являются учредителем или участником другого юрлица на СНР розничного налога.

Налоговые льготы есть и у компаний в сфере сельского хозяйства. Для них предусмотрены два СНР — для производителей сельскохозяйственной продукции и для крестьянских или фермерских хозяйств. Первые могут на 70% уменьшить сумму к уплате КПН (ИПН), соцналога и налога на имущество и транспорт. Вторые могут не вставать на учет по НДС, даже если доход превысит 20 000 МРП (73 840 000 тенге).

Если ИП и ТОО уже действуют и хотят перейти на другой режим, то могут сделать это в приложении e-Salyq Business. Датой начала применения режима будет первое число следующего месяца после подачи уведомления о смене налогового режима.

Налогоплательщик несет ответственность за выбор ОКЭД, который должен соответствовать виду деятельности. Например, предприниматель оказывает консультационные или юридические услуги и регистрирует ИП на упрощенке. Если в течение трех лет камеральный контроль выявит несоответствие вида деятельности, то начислит налоги по общеустановленному режиму до 10% для ИП и до 20% для ТОО вместо 3%, а также выставит штраф за нарушение применения налогового режима.

Освобождение от НДС

Некоторые виды бизнеса освобождены от уплаты НДС. Среди них — аптеки, ветеринарные клиники, компании, которые занимаются международными перевозками, продают лом и отходы цветных и черных металлов, сельхозтехнику и т.д.

Социальная сфера

Льготы по налогообложению также имеют компании, деятельность которых имеет социальное значение — медицинская помощь, образование, научная деятельность и библиотечное обслуживание.

Компании в этих сферах не платят КПН, если не менее 90% своих доходов получают от социальной деятельности. Также они вправе применять ставку налога на имущество в размере 0,1%, но если компания передает часть своей площади в аренду или доверительное управление, то платит налог на имущество по стандартной ставке 1,5%.

Отметим, что к социальной направленности относятся и общественные объединения, имеющие в штате не менее 51% людей с инвалидностью, чья зарплата составляет не мене 51% от общих расходов по оплате труда. Такие организации тоже могут не платить КПН. Однако ТОО и ИП, которые не относятся к социальной сфере, но имеют в штате 51% людей с инвалидностью, не вправе уменьшать подоходный налог и платят налог как обычно.

Медицинская помощь

Компании с лицензией на медицинскую деятельность, оказывающие людям медицинскую помощь, могут существенно сэкономить на налогах. Помимо КПН, они освобождены от НДС — даже если превысят лимит, вставать на учет не нужно. Сюда относятся медицинские и реабилитационные центры, лаборатории, стоматологии.

Образовательные услуги

Компании, которые оказывают услуги по начальному, среднему, техническому, высшему и послевузовскому образованию, а также дополнительному образованию, дошкольному воспитанию и обучению, тоже относятся к социальной сфере, а значит, не платят КПН. Полный список организаций в этой сфере можно посмотреть здесь.

Льготы для участников СЭЗ и инвесторов

В Казахстане есть специальные экономические зоны (СЭЗ), где предприятия, которые занимаются приоритетными для страны видами деятельности, полностью освобождены от ряда налогов. Они не платят КПН, земельный налог и налог на имущество, а государство бесплатно предоставляет им земельный участок с готовой инфраструктурой.

Также участники СЭЗ могут рассчитывать на освобождение НДС на импортные товары и импортные таможенные пошлины в рамках инвестиционного контракта.

Такие налоговые льготы с 2024 года согласно изменениям доступны для инвесторов по следующим категориям и на следующие сроки:

• категория А — стоимость проекта до 3 000 000 МРП (7 лет);
• категория B — стоимость проекта от 3 000 000 МРП до 14 500 000 МРП (15 лет);
• категория С — стоимость проекта от 14 500 000 МРП (25 лет).

Участниками СЭЗ могут быть только ИП и ТОО на ОУР.

Льготы для участников Astana Hub

Компании, которые развиваются в сфере информационных технологий и являются участником Astana Hub, освобождены от уплаты КПН (ИПН), НДС, социального налога и других налогов. Так государство поддерживает компании, которые разрабатывают IT-продукты. Главное условие — работа только в рамках Перечня приоритетных видов деятельности. Если компания перейдет в другое направление, то лишится всех налоговых льгот.

Льготы для участников МФЦА

Участники Международного финансового центр «Астана», в том числе иностранные компании, освобождены от уплаты КПН (ИПН), налога на землю и имущество, НДС по ряду финансовых услуг. Как правило, это банки, страховые компании, брокеры, инвестиционные фонды, криптобиржи.

Также налоговые льготы есть для компаний, которые оказывают нефинансовые услуги — независимо от вида деятельности такие предприниматели освобождены от уплаты КПН (ИПН) по определенным доходам.

Отметим, оборот по реализации криптовалют с 2024 года не облагается НДС.

Чтобы сэкономить на налогах, начинающие предприниматели должны четко понимать, чем будут заниматься и исходя из этого выбирать выгодную систему налогообложения. Действующим бизнесменам стоит изучить подходящие варианты налоговых режимов — возможно, имеет смысл перейти на новый, особенно учитывая расширение перечня видов деятельности СНР розничного налога с 2024 года.